Рассказываем, нужно ли наследникам закрывать ИП после смерти предпринимателя, переходят ли долги по бизнесу родственникам и кто выплатит зарплату сотрудникам.
Закрывать ИП в случае смерти предпринимателя не нужно
Статус индивидуального предпринимателя привязан к конкретному физическому лицу. Когда человек умирает, он больше не может быть налогоплательщиком, работодателем и стороной по предпринимательской деятельности.
Наследникам не нужно:
- идти в налоговую;
- подавать заявление о закрытии ИП;
- сдавать отчетность или платить взносы.
Налоговая снимает ИП с учета самостоятельно — на основании сведений о смерти, которые поступают из ЗАГСа.
Важно! Бизнес как ИП считается прекращенным с даты смерти, даже если запись в реестре появится позже.
Статус ИП не переходит по наследству
Индивидуальный предприниматель — это не бизнес как объект, а правовой статус конкретного человека. Он существует, пока жив сам предприниматель. После смерти человека этот статус прекращается автоматически и не может быть передан другому лицу — даже супругу, детям или наследникам по завещанию.
По наследству нельзя унаследовать:
- статус индивидуального предпринимателя;
- регистрацию в качестве ИП в налоговой;
- ИНН ИП как предпринимателя (ИНН остается личным идентификатором умершего физического лица и не переходит наследникам).
Переписать ИП на наследника или продолжить работу от имени умершего предпринимателя нельзя. При этом наследникам может перейти все, что принадлежало предпринимателю не как ИП, а как человеку. Если они хотят продолжить деятельность, им придется регистрировать ИП или компанию уже на свое имя и выстраивать работу заново.
Важно разделять: статус ИП прекращается, а имущество и обязательства остаются. По наследству можно унаследовать:
- деньги на расчетных счетах и наличные средства;
- товары, оборудование, технику, транспорт;
- недвижимость и иное имущество;
- права по договорам, если они не связаны лично с предпринимателем;
- долги и кредиты — в пределах стоимости полученного наследства.
Важно! Наследники не отвечают по долгам ИП своим личным имуществом. Например, если наследство стоит 300 тысяч рублей, больше этой суммы взыскать нельзя, даже если долгов больше.
Что происходит с работниками и кто выплатит им зарплату
После смерти предпринимателя больше всего вопросов возникает у сотрудников. Формально работодатель умер, бизнес как ИП прекратился, а зарплату и компенсации все равно нужно получить.
Зарплата, компенсации за неиспользованный отпуск и другие выплаты считаются долгами умершего предпринимателя.
Это значит, что:
- выплачивать их должны наследники;
- ответственность ограничена стоимостью принятого наследства. Если наследник принял имущество на определенную сумму, он отвечает по долгам по зарплате только в этих пределах и не платит ничего из личных средств.
После смерти ИП все выданные доверенности прекращают действие. Бухгалтер теряет право распоряжаться счетами предпринимателя, а банк не проводит платежи без участия наследников.
Даже если на счете есть деньги и зарплата рассчитана, бухгалтер не вправе перечислять ее сотрудникам. Такие выплаты могут быть признаны незаконными, и наследники вправе потребовать вернуть деньги.
- Бухгалтер рассчитывает зарплату и оформляет расчетные листки.
- Сотрудники обращаются с этими документами к наследникам.
- Если наследники еще не определены или не вступили в наследство, требования заявляют нотариусу по месту открытия наследства.
Если наследники отказываются выплачивать зарплату добровольно, работники вправе обратиться в суд. В большинстве случаев суды встают на сторону сотрудников и обязывают наследников погасить долг в пределах наследственного имущества.
Что будет с налогами и взносами ИП после смерти
После смерти предпринимателя прекращается обязанность платить налоги по предпринимательской деятельности. Страховые взносы ИП тоже платить не нужно.
Даже если на момент смерти были долги, наследники по ним не отвечают.
Причина простая: налогоплательщик — сам ИП, а его больше нет.
По наследству переходят только задолженности по имущественным налогам:
- на недвижимость;
- транспорт;
- землю.
И только в пределах стоимости полученного имущества.
Что делать наследникам после смерти ИП по шагам
Шаг 1. Найдите нотариуса и откройте наследственное дело
Наследство оформляют у нотариуса по месту последней регистрации умершего (обычно это адрес прописки).
Что сделать:
- обратиться к нотариусу и подать заявление об открытии наследственного дела;
- уточнить, есть ли завещание или наследственный договор.
Что подготовить из документов (минимум):
- свидетельство о смерти;
- документ, подтверждающий родство (или завещание);
- паспорт.
Шаг 2. Соберите информацию: что у умершего было и кому он должен
До того как принимать наследство, важно понять, что именно туда входит. Это могут быть как активы, так и долги.
В первую очередь важно выяснить:
- есть ли деньги на счетах, вклады, наличные;
- есть ли недвижимость, авто, оборудование, товар;
- есть ли кредиты, займы, долги перед контрагентами;
- есть ли долги по зарплате сотрудникам;
- есть ли действующие договоры (аренда, поставки, услуги).
Уточните у нотариуса, какие запросы он может направить, например, в банки, Росреестр и т. д. Также проверьте документы дома: договоры, письма из банков, уведомления, переписку с контрагентами.
Шаг 3. Примите решение: принимать наследство или отказаться
Срок — шесть месяцев со дня смерти. Если имущества больше, чем долгов, — наследство чаще принимают. И, наоборот, если долгов больше, обычно от наследства отказываются.
Важно! Нельзя принять только имущество и отказаться от долгов. Работает только вариант «все или ничего».
Шаг 4. Если принимаете наследство, будьте готовы закрывать долги ИП
Когда наследники вступают в наследство, они получают право распоряжаться имуществом и одновременно обязанность рассчитаться по долгам умершего в пределах стоимости наследства.
Наследникам нужно:
- договориться с работниками о выплатах (зарплата, компенсации) или готовиться к судебным требованиям;
- продолжить платежи по кредитам по графику или согласовать с банком порядок погашения;
- переоформить или расторгнуть договоры на аренду, поставки, услуги.
После смерти ИП банки блокируют его счета. Это стандартная процедура — даже если на счетах есть деньги и известно, кто наследники.
Важно учитывать несколько моментов:
- распоряжаться деньгами со счетов можно только после вступления в наследство;
- до этого момента ни бухгалтер, ни родственники не имеют права снимать или переводить средства;
- исключение — деньги на организацию похорон: нотариус может выдать разрешение на получение средств в пределах установленного законом лимита.
Поэтому ситуация, когда деньги есть, но взять их нельзя, — нормальная и законная. Доступ к счетам появляется только после того, как наследник официально примет наследство.
Шаг 5. Если хотите продолжить дело, зарегистрируйте бизнес заново
Статус ИП не переходит по наследству, поэтому продолжать работу под ИП наследодателя нельзя. Если вы хотите сохранить деятельность, зарегистрируйте ИП или откройте ООО на свое имя. Заключите договоры заново и откройте новый расчетный счет. При необходимости переоформите кассу, сотрудников и разрешения.
Авторизуйтесь, чтобы обсуждать материалы и делиться мнением
Найдем по ИНН всего за 1 минуту
Мой профиль