С 1 января 2024 года в России изменился порядок работы с индивидуальными инвестиционными счетами — ИИС.
Теперь инвесторы, желающие для работы на фондовом рынке использовать индивидуальный инвестиционный счет, могут открыть только счет нового типа, так называемый ИИС-3.
Подробнее о новом счете можно почитать здесь.
В данном материале изложена информация о том, каким образом работал ИИС раньше, какие были виды ИИС и какие льготы по ним можно было получить.
Что такое ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, доступный для граждан РФ и резидентов-иностранцев, живущих в России, для которого предусмотрен льготный налоговый режим. Как и через обычный брокерский счет, через ИИС можно совершать операции на рынке ценных бумаг.
Похожие накопительные программы много лет действуют в других странах: IRA (США), ISA (Британия), NISA (Япония), Rürup-Rente (Германия).
Цель ИИС, как и других подобных счетов — стимулировать людей самостоятельно копить на крупные финансовые цели, в том числе на будущую пенсию. Человек получает налоговые льготы от государства, но при этом ограничен в досрочном выводе денег.
Какие налоговые льготы дает ИИС
Есть два типа ИИС, каждый из которых соответствует одному типу льготы:
- Первый тип (А) возвращает владельцу счета 13% той суммы, которую он внес на ИИС.
- Второй тип (Б) освобождает инвестора от налога на весь доход, который будет получен от прироста его инвестиций за период от трех лет.
По типу А действует лимит: можно вернуть не более 13% с 400 тысяч рублей в год, то есть не более 52 тысяч рублей из налоговых отчислений государству. А также — не более суммы НДФЛ, которую инвестор уплатил в том же году. То есть вычет берется из подоходного налога. Если инвестор не платит налог со своего официального дохода, то и вычета не будет.
По типу Б сумма налога, уплаченного с дохода от трудовой деятельности или из других источников, не важна. Важно лишь, чтобы инвестор был резидентом России (проживал на территории страны не менее 183 дней в год). Тут лимит на взнос составляет 1 млн рублей в год. Все, что будет заработано с этой суммы на ИИС, налогом не облагается.
Продуктовый калькуляторКакой тип ИИС выгоднее
Если инвестор не имеет официального дохода или он у него слишком мал (налогов платится меньше, чем можно было бы получить обратно в виде вычета), то выбор очевиден — нужно открывать тип Б, где не надо платить налоги с дохода от инвестиций.
Если инвестор перечисляет в пользу государства за год более 52 тысяч рублей налогов (для этого нужно зарабатывать «в белую» более 400 тысяч рублей ежегодно, или более 33 тысяч рублей в месяц), то с высокой вероятностью тип А окажется для него выгоднее, даже после того, как брокер удержит НДФЛ с прироста инвестиций.
Доход в пользу инвестора по счетам типа А и Б (при доходности инвестиций 15%, тыс. руб.)
| Год | Доход от инвестиции (до вычета налога) | Возврат максимального вычета по типу А | Доход с типа А после уплаты налога | Итоговый накопленный доход по типу А | Итоговый накопленный доход по типу Б |
| 1 | 60 | 52 | 104 | 104 | 60 |
| 2 | 129 | 52 | 164 | 268 | 189 |
| 3 | 199 | 52 | 225 | 494 | 388 |
| 4 | 270 | 52 | 287 | 781 | 658 |
| 5 | 340 | 52 | 348 | 1129 | 999 |
| 6 | 411 | 52 | 410 | 1539 | 1410 |
| 7 | 482 | 52 | 471 | 2010 | 1891 |
| 8 | 552 | 52 | 532 | 2542 | 2444 |
| 9 | 623 | 52 | 594 | 3136 | 3067 |
| 10 | 693 | 52 | 655 | 3791 | 3760 |
Источник: подсчеты автора
Поясним на конкретном примере расчеты, отраженные в таблице. Предположим, что два человека ежегодно инвестируют по 400 тысяч рублей на два разных типа ИИС. Если оба получают доходность по 15% в год, то через три года первый получит на руки 494 тысяч рублей чистого дохода (после уплаты налога), второй — 388 тысяч рублей. Разница в пользу типа А более 100 тысяч рублей.
Чтобы тип Б стал выгоднее, чем тип А, доходность на счете должна быть гораздо выше 15%. Например, при 50% годовых прибыль за три года составит 1,5 млн против 1,55 млн в пользу второго. Другой способ обогнать тип А, пользуясь типом Б, это не закрывать его как можно дольше. Например, при 16% годовых через 10 лет он принесет 4,05 млн против 4,04 млн на первом типе.
Обратите внимание: Тип открытого ИИС нигде не прописан. Он определяется в момент получения налогового вычета, и потом его поменять нельзя. То есть инвестор может использовать лишь один вид льготы:
- получив 13% со взноса, он не может обнулить налог на прирост в будущем;
- запросил нулевой налог при закрытии счета — вернуть часть взносов уже будет нельзя.
Как открыть ИИС: инструкция
- Выбрать брокера или управляющую компанию.
- Открыть ИИС через мобильное приложение, сайт или лично в офисе.
- Подписать договор и подтвердить личность (онлайн или офлайн).
- Пополнить счет любым удобным способом.
- Начать инвестировать, выбирая подходящие активы.
На какой срок открывать ИИС
Минимальный срок владения ИИС, после которого счет можно закрыть, три года. Например, счет открыт 5 мая 2020 года — вывести деньги можно 6 мая 2023 года. Важен именно срок владения, а не дата пополнения. Сам факт наличия ИИС ни к чему не обязывает, поэтому имеет смысл открывать его как можно раньше.
У инвестора есть возможность гибко пользоваться вычетами, например, держать деньги в банке и пополнить ими ИИС когда удобно. Даже если это случится через пять лет владения или в последний день перед истечением трех лет. Так инвестор сможет получить гарантированные 13% на взнос и затем сразу закрыть счет, если деньги потребовались обратно.
Максимальный эффект можно получить в трех случаях.
- Инвестор вложился на короткий срок и сумел заработать большую прибыль.
- Инвестор медленно наращивал сумму, не выводя деньги годами.
В обоих случаях тип Б выгоднее.
- Самый популярный вариант: раз в три года инвестор заново открывает ИИС, повторно вкладывая одни и те же деньги и получая с них вычеты по типу А.
Какие стратегии подходят для ИИС
Для пассивных инвесторов, которые хотят защитить средства от инфляции и при этом получать налоговые льготы, брокеры предлагают готовые стратегии для работы с ИИС. Такой вариант подходит тем, кто не желает самостоятельно управлять инвестициями.
Самостоятельно можно придерживаться одной из следующих стратегий:
Доход за счет вычета типа А
Наиболее консервативная стратегия — получение стабильного дохода в размере 13% за счет налогового вычета типа А (возврат НДФЛ с суммы до 400 000 рублей в год). При этом средства на ИИС не приносят дополнительного дохода и подвержены инфляции.
Вычет + компенсация инфляции
Чтобы защитить вложенные средства от инфляции, инвестор может разместить деньги в надежные инструменты с доходностью выше уровня инфляции, например, ОФЗ. Это позволяет сохранить покупательную способность капитала.
Вычет + доход от портфеля ценных бумаг
Для инвесторов, готовых принять умеренный риск ради увеличения доходности, подходит стратегия формирования сбалансированного портфеля, который может включать акции, ПИФы и корпоративные облигации. Такой подход дает возможность получить доход выше уровня инфляции, но при этом повышает риск потерь.
Когда и как закрывать ИИС
ИИС можно закрыть в любой день владения, даже до истечения трех лет. Но если нарушен срок владения таким счетом (не менее 3 лет), тогда придется вернуть государству полученные льготы и заплатить по ним пени и штрафы. И наоборот: можно закрыть ИИС до получения вычета типа А, тогда право на эту льготу не теряется и ее можно будет использовать позднее.
Закон требует обязательно закрывать ИИС лишь в одном случае — если был открыт второй такой счет у другого брокера. Инвестору дается месяц, чтобы он оставил только один из двух имеющихся. Такая ситуация возникает, когда клиент меняет своего брокера с переводом всех активов или без их перевода.
Большинство брокеров позволяет закрыть ИИС только лично в офисе, и на это уходит несколько дней или даже недель. К моменту закрытия счета обычно требуется продать все активы и перевести их в рубли. Но бывают исключения, когда брокер разрешает закрывать счет дистанционно и не продавать иностранную валюту.
Как пополнить ИИС
- Выберите удобный способ пополнения: перевод с банковского счета, карты или через отделение банка.
- Укажите реквизиты счета: при пополнении через банк или мобильное приложение необходимо ввести номер ИИС, который предоставил брокер.
- Учитывайте лимит пополнения: максимальная сумма, которую можно внести за год, составляет 1 млн рублей. Превышение этой суммы не даст дополнительных налоговых преимуществ.
- Дождитесь зачисления средств: обычно деньги поступают в течение одного рабочего дня.
Как вывести деньги с ИИС
- Вывод возможен только при закрытии счета: если вывести средства раньше 3 лет, налоговые льготы теряются.
- Подайте заявку на закрытие счета: это можно сделать через личный кабинет брокера, приложение или отделение.
- Оплатите возможные налоги: если у вас ИИС типа А, нужно вернуть полученные налоговые вычеты. Если ИИС типа Б, налог удерживается только с инвестдохода, если он есть.
- Получите деньги на банковский счет: после закрытия счета брокер переведет оставшиеся средства в течение нескольких рабочих дней.
Где получать вычеты
Основной сервис для получения вычетов находится на сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика в разделе «Доходы и вычеты» можно либо заполнить декларацию вручную, либо запросить возврат налога в упрощенном порядке. Второй вариант появился в 2022 году, и пока не все брокеры поддерживают эту опцию.
Заполнение декларации автоматизировано: анкета подтягивает справки 2-НДФЛ за предыдущий год. В первые месяцы года они еще могут быть не готовы, тогда придется их заказывать в бухгалтерии своего работодателя. К декларации нужно приложить сканы (фотографии) договора с брокером и чеки о пополнении счета.
Упрощенные вычеты доступны в том же личном кабинете налогоплательщика, если брокер сам отправил в ФНС договор, номер счета и чеки о пополнении. Тогда процедура подачи заявления на вычеты занимает пару минут. Срок получения денег: от полутора (упрощенные вычеты) до трех-четырех месяцев (стандартная декларация).
Как платить налоги с ИИС
Брокеры являются налоговыми агентами для всех клиентов и всех инвестиционных продуктов, в том числе в отношении ИИС. Они сами удерживают налог с дохода, если он был, а также учитывают убытки для уменьшения налога в будущем, если они были.
Если у клиента открыт ИИС и он получал по нему вычеты типа А до истечения трех лет, то в день закрытия брокер удержит необходимую сумму налога с прироста инвестиций. Также в течение срока владения ценными бумагами могут быть другие доходы (купоны, дивиденды). С них брокер удерживает налог до закрытия ИИС, и на счет уже начисляется доход в чистом виде.
Если клиент в течение срока владения ИИС не получал вычеты типа А (не знал, какой будет ему выгоднее), то в момент закрытия стоит напомнить брокеру, что это счет типа Б. Если этого не сделать или брокер все же удержит НДФЛ по ошибке, то вычет можно вернуть через сайт ФНС по аналогии с типом А: личный кабинет — доходы и вычеты — подать декларацию.
Можно ли потерять деньги на ИИС
Индивидуальные инвестиционные счета с точки зрения закона не являются более защищенными, чем другие брокерские счета и продукты. В отличие от банковских вкладов они не застрахованы государством ни от банкротства брокера, ни от рыночных рисков, связанных с убытками из-за падения купленных активов.
Ценные бумаги и контракты (фьючерсы, опционы), которыми владеет инвестор, хранятся отдельно от активов брокера в депозитариях, поднадзорных Банку России. Параллельно учет акционеров ведут регистраторы, нанятые компаниями-эмитентами. Потери ценных бумаг из реестров и депозитариев не случались ни разу.
В 2022 году появились новые риски, которые стоит иметь в виду. Иностранные ценные бумаги (акции, еврооблигации), имеющие вышестоящий зарубежный депозитарий, могут быть блокированы из-за ограничений в отношении российских банков, брокеров и биржи. В этом случае продать свои активы становится невозможно до отмены санкций.
Какая доходность у ИИС
Это самый сложный вопрос, поскольку ответ зависит от того, что и когда было куплено на счете и когда продано. Но можно оценить минимальную доходность инвестиций, чтобы сравнить ее с банковским депозитом и понять, насколько инвестору интересны такие вложения.
Самый низкий риск на рынке — у государственных облигаций (ОФЗ). Выплаты по ним гарантированы правительством (Минфином), поэтому доходность там минимальна. ОФЗ с погашением через год на февраль 2025 года приносят 18.86% годовых. Это ниже максимальных ставок в банках (21,44% годовых).
Помимо дохода от купонов и прироста цены ОФЗ инвестор получит вычет на взнос.
В чем разница между ИИС и брокерским счетом
Приведем различия брокерского счета и ИИС в виде таблицы.
| Брокерский счет | ИИС-3 | |
| Минимальный срок действия счета. | Не ограничен. | От 5 лет (для получения налоговых вычетов). |
| Количество счетов. | Не ограничено. | До трех включительно. |
| Налоговый вычет от суммы взноса. | Нет. | Вычет на взнос — 13% (15%) от суммы взноса, до 52 000 рублей (60 000 рублей) в год. |
| Освобождение от НДФЛ. | При владении акциями в течение трех лет и более. | На весь период для дохода до 30 млн рублей. |
| Возможность частичного вывода средств. | Не ограничен. | Не предусмотрена (только при закрытии счета). |
| Вывод доходов. | Не ограничен. | В конце срока действия договора. |
| Ограничения на инвестиционные инструменты. | Нет. | Запрет на покупку иностранных ценных бумаг и акций российских компаний с иностранной регистрацией. |
У какого брокера открывать ИИС
Выбор брокера, как и банка, зависит от целей инвестора и того, где он сам физически находится. Основное неудобство большинства договоров ИИС в том, что закрывать их приходится при личной явке, даже если они были открыты удаленно на сайте или в приложении своего зарплатного банка.
Если есть возможность выбирать из нескольких брокеров своего региона, то обычно их сравнивают:
- по размеру (надежности);
- рейтингам приложений (удобству);
- списку доступных инструментов (иностранные, профессиональные);
- качеству поддержки (обучение, чат, круглосуточный кол-центр).
Еще один важный критерий — размер комиссий, а также бонусов в пользу инвестора. Брокеры в погоне за клиентами выставляют низкие или даже нулевые тарифы на покупку ценных бумаг (счета по умолчанию везде бесплатны), а также дарят деньги и акции за пополнение.
Выбрать брокера можно с помощью сервиса Банки.ру. В нем есть тарифы и рейтинги приложений биржевых операторов, а также ответы на вопросы:
- на какие площадки будет предоставлен доступ (Московская биржа, СПБ Биржа, срочный рынок, внебиржевой рынок и другие);
- есть ли у брокера демосчет, чтобы протестировать его сервисы.
Рейтинг брокерских мобильных приложений можно посмотреть в строчке каждого брокера, нажав на ссылку «Подробнее» под кнопками «Открыть счет онлайн» или «Оставить заявку».
Там же будет информация о тарифе и возможности открыть индивидуальный инвестиционный счет в этой инвестиционной компании.
Дальше все просто:
- Нажимаете кнопку «Открыть счет онлайн» — вы окажетесь на верифицированной странице вашего будущего брокера. Так вы избежите уловки мошенников, создающих сайты-клоны.
- Регистрируйтесь, следуя инструкциям официального сайта.
Евгения НОВИКОВА для Banki.ru
