Вычеты — это законный способ получить кэшбэк от государства. С помощью стандартного вычета, например, можно уменьшить сумму налогооблагаемых доходов и получить дополнительные деньги каждый месяц, хоть их размер и окажется скромным.
Разбираемся, кому положен стандартный налоговый вычет в двойном размере, могут ли ИП оформить такой возврат и как проще всего подать документы на уменьшение ставки НДФЛ.
Что такое стандартный налоговый вычет
Стандартный вычет — это сокращение налоговой базы по НДФЛ для льготных категорий и тех, кто воспитывает детей. Он не суммируется с остальными и не ограничивает оформление имущественного или социального вычета.
С того месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей с начала года, вычет не предоставляют. Например, человек получает 57 тыс. рублей в месяц до уплаты налогов. Если оформить стандартный вычет в январе, то уплачивать меньшую сумму НДФЛ он будет до июня, так как с июля его годовой доход превысит 350 тысяч. С начала следующего года у него снова появляется право на стандартный вычет.
Кто может получить стандартный вычет и в каком размере
Родители
Родители, попечители, усыновители и опекуны могут с момента рождения ребенка и до его совершеннолетия (или до 24 лет, если он учится очно или служит в армии) платить меньше НДФЛ. Размер того, на сколько сократится доход для расчета НДФЛ, зависит от количества детей и состояния их здоровья:
- на первого ребенка — 1,4 тыс. рублей;
- на второго — 1,4 тыс. рублей;
- на третьего и последующих — 3 тыс. рублей;
- на ребенка с инвалидностью I или II группы — 12 тыс. рублей родителю или усыновителю и 6 тыс. рублей — опекуну, приемному родителю или попечителю.
Если у обоих супругов есть по ребенку от других браков, то общий ребенок будет считаться третьим. Если ребенок лишь у одного из них, то за общего ребенка вычет будет как за второго. Соответственно, право на вычет сохраняется у обоих родителей, даже если они разведены.
Пример расчета. Родители воспитывают троих детей до 18 лет. Получают оба зарплату по 27 тыс. рублей до вычета налогов, налоговая база будет рассчитываться с учетом всех детей, так как они еще несовершеннолетние. Вначале суммируем размер вычета: по 1,4 тыс. за первого и второго ребенка плюс 3 тыс. рублей за третьего, то есть 5,8 тыс. рублей. Далее стандартный вычет по НДФЛ: из зарплаты 27 тыс. рублей вычесть 5,8 тыс. рублей, а полученную разницу умножить на 13% — 2 756 рублей. Именно эту сумму заплатит каждый из родителей из своей зарплаты в качестве подоходного налога.
Годовая зарплата супругов не превышает 350 тыс. рублей, соответственно, стандартный вычет на несовершеннолетних детей они смогут получать в течение всего года. Если в этом случае не оформлять вычет, то сумма уплачиваемого НДФЛ составит 3 510 рублей. Соответственно, экономия в семье составляет 1 508 рублей в месяц.
Когда старший достигнет совершеннолетия, сумма вычета уменьшится только на 1,5 тыс. рублей, так как очередность детей все еще сохраняется.
Льготники
Стандартный налоговый вычет могут получать не только родители, но и некоторые льготники. Вычет в 3 тыс. рублей за каждый месяц могут оформить:
- ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- военнослужащие с инвалидностью, которые получили ранения во время службы;
- ветераны Великой Отечественной войны;
- участники ядерных испытаний.
Уменьшенный до 500 рублей в месяц вычет получают:
- люди с инвалидностью;
- доноры костного мозга;
- жители районов, эвакуированных из-за аварии на Чернобыльской АЭС;
- родители и дети погибших военнослужащих;
- герои Советского Союза и герои Российской Федерации.
Если человек может оформить вычет по основаниям из обоих категорий, то ему предоставляется максимальный вычет. Суммировать их нельзя. Зато ограничений в 350 тыс. рублей дохода в год нет.
ИП и самозанятые
Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они не платят НДФЛ, уплата которого является обязательным условием для оформления вычета. Если самозанятый сдает имущество в аренду и платит с арендной платы подоходный налог, то все вычеты ему доступны. Та же ситуация с совмещением работы по найму.
Индивидуальный предприниматель может оформить вычет, но только если уплачивает налоги по общей системе налогообложения. ИП на специальных режимах не платят НДФЛ. Исключения те же, что и в случае с самозанятыми: сдача имущества в аренду или совмещение с работой в штате. В этих случаях вычет также оформляется по этим доходам, а не с предпринимательской деятельности.
Как оформить стандартный вычет
Через работодателя
Это самый простой способ. Достаточно принести подтверждающие документы в бухгалтерию и написать в свободной форме заявление. Расчеты проводит сам работодатель, он же самостоятельно приостановит льготу, когда доход сотрудника превысит 350 тыс. рублей. Вычет предоставят с того месяца, когда родился ребенок, с начала года или с месяца устройства на работу. Декларацию подавать не нужно.
Через налоговую
Стандартный вычет можно использовать за прошедшие годы, если раньше его не использовали. Через налоговую можно вернуть НДФЛ за текущий год и три предыдущих года. То есть если подавать документы в 2022 году, то можно заявить вычет за 2019, 2020 и 2021 годы.
Перед обращением в налоговую следует подготовить пакет документов:
- справку 2-НДФЛ от работодателя;
- свидетельства о рождении детей или их усыновления (для «детского» вычета);
- справку медико-социальной экспертизы (для людей с инвалидность);
- документ, подтверждающий содержание ребенка, если супруги в разводе;
- другие подтверждающие льготу документы.
Следующий шаг — заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам года. Это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Жизненные ситуации». Можно заполнить 3-НДФЛ и на бумаге, а также с помощью программы «Декларация».
После подачи заявления налоговая в течение трех месяцев проверит все данные. Далее излишне уплаченная сумма НДФЛ за три года вернется на счет, который заявитель указал при подаче документов.
Мой профиль
