Конец года означает наступление сроков по уплате налогов и взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Страховые взносы необходимы, чтобы ИП могли получать бесплатное медицинское обслуживание и пенсию в старости. Разобрались в том, какими бывают взносы, как и куда их платить, а также в том, как можно уменьшить сумму страховых взносов.
Что такое страховые взносы ИП за себя
Индивидуальные предприниматели должны каждый год платить страховые взносы за себя: они идут на пенсионное и медицинское страхование непосредственно предпринимателя, создавшего ИП, а не его работников. Эти средства влияют на размер пенсии предпринимателя, а также дают ему право пользоваться системой обязательного медицинского страхования (ОМС).
Обязательно ли ИП платить страховые взносы
Кто платит взносы
Индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно считать и уплачивать за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на ОМС. От них нельзя отказаться, их нужно выплачивать каждый год, даже если оборот бизнеса очень мал или вообще нулевой. Необходимость платить взносы не зависит от прибыли, полученной бизнесом, или его убытка, как и от достижения предпринимателем пенсионного возраста и получения пенсионных выплат. На них не влияет и одновременное наличие работы по найму. Другими словами, пока ИП работает и не закрыт, предприниматель обязан делать взносы.
Когда можно не платить страховые взносы
Страховые взносы могут не платить самозанятые. Этот новый специальный налоговый режим работает в России с 2020 года. Предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход (НПД), могут оплачивать страховые взносы в добровольном порядке, однако стоит помнить, что тогда средства на пенсионное страхование у них не зачисляются, а стаж не учитывается.
Также ИП вправе не платить взносы в нескольких исключительных случаях:
- Предприниматель уходит на военную службу или является супругом того, кто служит.
- ИП находится в отпуске по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности.
- Предприниматель ухаживает за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
- ИП проживает за рубежом с супругом, работающим в российском консульстве или представительстве.
Для того чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, нужно предоставить подтверждающие документы в налоговую службу, а также доказать отсутствие деятельности и доходов, то есть предоставить нулевую декларацию.
За что должен платить ИП
Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей делятся на две части. Первая часть — фиксированная, она устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации. Вторая — дополнительная, она зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между пенсионным и медицинским страхованием, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии. ИП не отчитывается за уплату взносов за себя.
Размер страховых взносов в 2023 году
Суммы и сроки уплаты взносов ИП за себя в 2023 году
| Сумма взноса | Срок уплаты | |
| Фиксированные взносы | 45 842 рубля | до 31 декабря 2023 года |
| 36 723 рубля | до 31 декабря 2023 года |
| 9 119 рублей | до 31 декабря 2023 года |
| Дополнительные взносы | 1% от суммы доходов свыше 300 тысяч рублей, но не более 257 061 рубля | до 1 июля 2024 года |
Фиксированные взносы
Сумма обязательных взносов за себя является фиксированной. Она устанавливается каждый год. Фиксированная часть страховых взносов в 2023 году составляет 45 842 рубля. Как минимум эту сумму предприниматель должен заплатить за полный 2023 год, если ИП зарегистрирован до 1 января 2023 года. Из них на пенсионное страхование идет 36 723 рубля, а на медицинское — 9 119 рублей. С 2023 года при оплате единым налоговым платежом эта сумма не делится на пенсионную и медицинскую часть, как это было раньше.
Дополнительные взносы
Дополнительные взносы, или, как еще их называют, переменные, составляют 1% от дохода индивидуального предпринимателя. Они уплачиваются, если он заработал больше 300 тысяч рублей в год. Рассчитывает эту сумму бизнесмен сам: годовой доход ИП уменьшается на 300 тысяч, с полученной суммы высчитывается 1%. При этом закон устанавливает максимально возможную выплату: в 2023 году она составляет не более 257 061 рубля.
Формула для расчета: (сумма дохода за год − 300 000 рублей) х 1% = сумма взносов ИП.
Таким образом, максимальная общая сумма взносов (фиксированных и дополнительных) в 2023 году составит 302 903 рубля.
Как платить фиксированные страховые взносы ИП
Фиксированные взносы индивидуальный предприниматель должен уплачивать самостоятельно. Страховые взносы за себя ИП нужно направлять в налоговую инспекцию по месту регистрации. Это можно сделать через официальное мобильное приложение Федеральной налоговой службы (ФНС) или в личном кабинете налогоплательщика: нужно просто ввести реквизиты банковской карты и направить платеж.
Однако нужно помнить, что уплата взносов происходит не сразу. Средства могут идти в ФНС несколько дней, поэтому учитывайте это. Затем налоговая распределяет взносы по нужным фондам. Именно Федеральная налоговая служба следит за налогами, сроками их уплаты, а также суммами, необходимыми к перечислению.
Срок уплаты взносов
Срок уплаты фиксированной части взносов — конец года. Для нынешнего года — до 31 декабря 2023 года. Но так как 31 декабря — это выходной день, последний возможный срок уплаты переносится на первый рабочий день 2024 года.
Срок уплаты дополнительных взносов в 1% — до 1 июля 2024 года.
Делать взносы можно в течение года, причем платить как сразу за год, так и ежеквартально или ежемесячно.
Как уменьшить налог на уплаченные страховые взносы с помощью отчетов и уведомлений
Предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы», могут уменьшать налоги на сумму взносов за себя в течение года.
ИП на УСН «Доходы» без работников
Эта система налогообложения предполагает уплату налога 6%. Для определения доходов нужно ориентироваться на статью 210 Налогового кодекса Российской Федерации. ИП без работников может уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения «Доходы» на всю сумму страховых взносов за себя: перечислять их необязательно.
ИП на УСН «Доходы» с работниками
Если у ИП есть наемные работники, то он также может уменьшить налог на сумму страховых взносов, но суммарно налог нельзя уменьшить более чем на 50%. Лучше платить страховые взносы ИП за себя поквартально: так авансовые платежи по налогу УСН будут снижаться равномерно, и к концу года не будет переплаты.
ИП на УСН «Доходы минус расходы»
В этой системе налог составляет 15%, но сумма дохода, с которой уплачивается налог, уменьшается на сумму расхода. При этом страховые взносы не уменьшают налог, но включаются в состав расходов.
ИП на ПСН
Речь идет о предпринимателях, которые используют патент (ПСН). Тут учитывается потенциально возможный доход, установленный в регионе для конкретного вида ведения бизнеса. Размер такого дохода рассчитывается на период действия патента. Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы. ИП-работодатели могут зачесть не более 50% стоимости патента. Индивидуальные предприниматели без работников вправе уменьшить налог до нуля.
При совмещении нескольких систем налогообложения
При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.
Однако нужно помнить, что с 2023 года в связи с введением Единого налогового платежа (ЕНП) порядок уменьшения налога усложняется. Способы, описанные выше, будут действовать в 2023 году, так как он является переходным, но в 2024 году эти исчисления могут измениться.
Какие КБК указывать по фиксированным взносам
Страховые взносы за себя для ИП нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное — указать правильные коды бюджетной классификации (КБК). Выбор КБК зависит от того, как именно индивидуальный предприниматель будет платить эти взносы: одной платежкой в рамках ЕНП или отдельными траншами по каждому взносу с разными реквизитами.
- Для уплаты фиксированных страховых взносов за 2023 год КБК — 182 1 02 02000 01 1000 160.
- Для уплаты 1% с дохода за 2023 год свыше 300 тысяч рублей КБК — 182 1 02 03000 01 1000 160.
Как платить взносы, если ИП проработал не полный год
Если гражданин открыл ИП не с начала года или же закрыл его, когда год еще не закончился, то тогда сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. Если индивидуальный предприниматель начал работать не с начала месяца, то взнос за этот месяц считается по фактически отработанным дням.
Сумма взносов за неполностью отработанный год считается по двум формулам:
- (Сумма фиксированной части страховых взносов / 12 месяцев) х количество полных отработанных месяцев = сумма взноса за фактически отработанные полные месяцы.
- (Сумма фиксированной части страховых взносов / 12 месяцев / число дней в месяце) х количество фактически отработанных календарных дней = сумма взноса за фактически отработанные дни в неполном месяце.
Затем эти две суммы складываются, получается необходимая сумма для расчета взноса.
Куда платить страховые взносы
С 2017 года все страховые взносы уплачиваются в Федеральную налоговую службу. Платить взносы нужно в ту налоговую, где бизнесмен стоит на учете как предприниматель: это не зависит от места регистрации владельца ИП или места, где этот индивидуальный предприниматель осуществляет свои услуги. Если ИП поменяет адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платить взносы нужно будет в новую инспекцию.
Что будет, если не уплачивать страховые взносы
Если индивидуальный предприниматель не уплачивает страховые взносы, ему грозят штрафные санкции. Это предусмотрено статьей 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы.
Если будет доказано, что ИП умышленно не уплатил в бюджет взнос, то сумма штрафа может вырасти до 40% от неуплаченного объема.
Также ИП должен будет оплатить и пени, которые будут начисляться за каждый день просрочки. Размер пени составляет 1/300 от действующей в эти дни ключевой ставки Банка России.
Страховые взносы ИП за сотрудников в 2023 году: главное
- Индивидуальные предприниматели должны каждый год платить страховые взносы за себя: они идут на пенсионное и медицинское страхование непосредственно бизнесмена.
- Страховые взносы делятся на фиксированную часть и дополнительную. Фиксированная часть страховых взносов в 2023 году составляет 45 842 рубля. Дополнительные взносы составляют 1% от дохода ИП свыше 300 тысяч рублей, в 2023 году они не должны превышать 257 061 рубль.
- Срок уплаты фиксированной части взносов — 31 декабря 2023 года. Дополнительные взносы нужно уплатить до 1 июля 2024 года. Взносы можно уплачивать сразу, а можно разбивать на ежеквартальные или ежемесячные платежи.
- Если ИП не работает и получает нулевую прибыль, платить взносы все равно придется.
- Самозанятые со статусом индивидуального предпринимателя и на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) освобождены от уплаты взносов.
- Взносы могут не платить ИП, находящиеся на военной службе, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет или инвалидом первой группы, а также человеком старше 80 лет.
- Если ИП проработал не полный год, то взносы все равно придется платить, но рассчитываться они будут по индивидуальной схеме.
- Если индивидуальный предприниматель не заплатит взносы, то его ждет штраф — от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Также будут начисляться пени за каждый день просрочки.
