Особая экономическая зона: как получить статус резидента и какие льготы есть для бизнеса

В России решение о создании особых экономических зон (ОЭЗ) приняли в 2005 году. Число их регулярно растет, они активно привлекают инвесторов и предпринимателей. Рассказываем, что такое ОЭЗ, зачем их создают в РФ, как стать резидентом и какие риски нужно учесть.

Что такое особая экономическая зона

Особая экономическая зона — территория с особым юридическим статусом, который помогает снизить налоговую нагрузку и создать комфортные условия для научных исследований и производства.

Любые власти заинтересованы в развитии экономики. Особые экономические зоны помогают стране сформировать условия, чтобы средства остались внутри государства, а не утекли за рубеж, при этом бизнес платил налоги в казну своей страны.

Выгодные условия помогают ОЭЗ привлекать иностранных инвесторов для развития местного бизнеса.

В России такие территории еще называют свободными экономическими зонами (СЭЗ). Их деятельность регулирует Федеральный закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» от 22.07.2005 N 116-ФЗ. В документе также сказано, что такие ОЭЗ может создавать только государство.

Свободные экономические зоны открывают по всей стране. Сначала приоритет отдавали территориям с выгодным географическим расположением в южной и центральной части России. Постепенно география проекта расширилась — сейчас ОЭЗ есть в том числе в регионах Сибири и Дальнего Востока. В 2022 году в России действовало 45 особых экономических зон. На момент публикации в 2023 году их число увеличилось до 56.

Свободные экономические зоны предлагают более комфортные условия для ведения бизнеса: предприниматели могут платить налоги на льготных условиях и оформлять кредиты по низкой ставке, участвовать в программах субсидий и пользоваться другими льготами для развития своего дела.

Например, компании-резиденты экономической зоны «Дубна» в Московской области освобождены от налога на имущество на десять лет, а от земельного и транспортного налогов — на пять лет. Для них также действует сниженный налог на прибыль: первые восемь лет они уплачивают его по ставке 2%, с девятого года до 14 лет — по ставке 7%, а затем по ставке 15,5%.

Часто для компаний действует выгодная аренда помещений. Иногда они в принципе могут не платить за аренду недвижимости в свободной экономической зоне или даже построить там свои здания.

Рядом с такими компаниями часто строят жилые комплексы, развивают инфраструктуру, чтобы сотрудники компаний в ОЭЗ могли жить недалеко от работы.

При этом компании-резиденты могут иметь филиалы только в пределах своей ОЭЗ. Иметь отделения за ее пределами запрещено.

Опыт особых экономических зон Россия переняла у иностранных коллег. Первая особая зона появилась в аэропорту Шаннон в Ирландии. Ее запустили 1959 году для развития экономики страны и создания новых рабочих мест.

Такие зоны распространены в странах Азии, например, Китае, Южной Корее и Малайзии, а также в Белоруссии, Гондурасе и Грузии. В 2019 году в мире действовало больше 4,3 тыс. особых экономических зон более чем в 130 странах. Более свежих данных на момент публикации не было.

Особая экономическая зона «Medini Iskandar Malaysia» входит в пятерку самых эффективных ОЭЗ мира.

В Китае действует более 200 особых экономических зон, а также несколько десятков территорий подобного типа с ограниченным количеством льгот. Согласно оценке Всемирного банка, такие зоны приносят КНР 22% ВВП, 46% иностранных инвестиций и 60% экспорта.

Отметим, что в разных странах они могут называться по-разному. Например, в США их называют технопарками, в Китае — свободными экономическими зонами, а в Грузии — свободными индустриальными зонами.

Для чего нужны ОЭЗ

Государству выгодно, чтобы предприниматели платили налоги в России, а не за рубежом, поэтому они создают для них особые условия. Иностранные инвесторы смогут получить доход больше, поскольку компания платит меньше налогов.

Особые экономические зоны помогают развивать регионы, инфраструктуру рядом с СЭЗ и создавать рабочие места.

Решение о создании такой зоны может принять только правительство России. При этом цели ее создания должны полностью отвечать целям, прописанным в законе:

• развитие обрабатывающих отраслей экономики;
• развитие высокотехнологичных отраслей экономики;
• развитие туризма и санаторно-курортной сферы;
• развитие портовой и транспортной инфраструктуры;
• разработка технологий и коммерциализация результатов;
• производство новых видов продукции.

Кроме того, интерес государства к созданию и развитию СЭЗ заключается в:

• налаживании импортозамещения;
• росте экспорта;
• освоении новых технологий на производстве;
• привлечении инвесторов;
• введении новых методов управления и организации рабочего пространства;
• быстром получении продукции потребителем;
• снижении затрат на таможенные сборы.

Какие ОЭЗ есть в России

В РФ существуют четыре вида особых экономических зон и три зоны, которые нельзя отнести ни к одному типу и которые регулируются отдельными законами.

Вид ОЭЗ определяет, какой бизнес может стать резидентом, какие льготы будут положены и что можно построить на территории определенного типа. Например, в зоне туристского-рекреационного типа можно построить жилые объекты, а в остальных — нельзя.

В России действуют следующие типы ОЭЗ:

1. Портового типа.
2. Промышленно-производственного типа.
3. Технико-внедренческого типа.
4. Туристско-рекреационного типа.

В зонах промышленно-производственного типа резидентами могут стать предприниматели, которые занимаются промышленным производством, перевозкой и складированием товаров, сказано в ч. 1 ст. 10, ч. 3 ст. 12 закона «Об особых экономических зонах в РФ».

Минимальная сумма капитальных вложений составляет 120 млн рублей, 40 млн из этой суммы нужно инвестировать в первые три года.

При сумме инвестирования меньше сделку расторгнут, компанию исключат из числа резидентов и могут оштрафовать. Например, в типовом соглашении прописан штраф в 5% от суммы планируемых инвестиций с учетом вычета того, что компания успела вложить в инвестиции, но не более 5 млн рублей и не менее 150 тыс. рублей.

В России действует 31 зона промышленно-производственного типа из общего числа в 56. Среди зон такого типа в РФ действуют ОЭЗ «Калуга», «Титановая долина» в Свердловской области, где построен Уральский завод гражданской авиации.

В зонах технико-внедренческого типа резидентами могут стать юрлица и индивидуальные предприниматели, которые занимаются разработкой новых технологий и IT-услугами. Минимальной суммы для инвестиций здесь нет.

Резиденты могут:

• создавать и производить инновационную и научно-техническую продукцию;
• разрабатывать программное обеспечение, например, базы данных, системы управления контентом сайта, операционные системы, оказывать услуги по внедрению и обслуживанию такой продукции. Компании также могут предоставлять услуги другим резидентам, необходимые для их деятельности, например, устанавливать программное обеспечение, сказано в ч. 2 ст. 10 закона «Об особых экономических зонах в РФ».

В зоны технико-внедренческого типа входит, например, «Иннополис» в Татарстане. В числе резидентов значится компания «Магнит ИТ Лаб», которая разрабатывает IT-решения для сети магазинов «Магнит».

Некоторые компании, которые подходят для технико-внедренческой зоны, могут работать также на территориях промышленно-производственного типа, и наоборот. Решение об этом принимают эксперты особой экономической зоны. Такой совет формирует Министерство экономического развития РФ.

ОЭЗ портового типа располагаются на территориях рядом с морскими или речными портами, которые открыты для международного сообщения и захода иностранных судов. Для резидентства минимальный порог капитальных вложений составляет 120 и более млн рублей, сказано в ч. 2.2 ст. 10, ч. 4 ст. 12 закона «Об особых экономических зонах в РФ».

Компании могут заниматься портовой деятельностью, например, складировать товары, снабжать суда, заниматься их снаряжением, производством, ремонтом, обслуживанием и модернизацией, а также переработкой водных биологических ресурсов.

В России действуют две портовые зоны: «Оля» в Астраханской области и «Ульяновск» в Ульяновской области.

ОЭЗ туристско-рекреационного типа допускают юрлиц и ИП в сфере туризма и отдыха. Минимального порога для инвестиций здесь нет. В зонах такого типа возможно строительство жилых объектов.

Обычно зоны туристско-рекреационного типа включают в себя отели, санатории, горнолыжные и развлекательные центры, в которых могут отдыхать туристы. Такие зоны есть на Алтае, в Тверской области и на Кавказе.

К зонам, регулируемым отдельными законами, относятся экономические зоны в Калининградской и Магаданской областях и Крыму. Их нельзя отнести ни к одному из четырех видов, перечисленных выше.

Например, зону в Калининградской области создали по Федеральному закону «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 10.01.2006 N 16-ФЗ. Резидентами могут стать юрлица и ИП, которые смогут инвестировать определенную сумму за три года. Сумма определяется с учетом отрасли:

• бизнес в сфере IT, научных исследований, опытно-конструкторских работ должен инвестировать 1 млн рублей;
• бизнес в сфере здравоохранения — 10 млн рублей;
• бизнес в сфере производства и сельского хозяйства — 50 млн рублей;
• бизнес в других отраслях — 150 млн рублей.

Если зона регулируется отдельным законом, для нее может быть очень ограниченный список возможной деятельности. Например, компании в экономической зоне могут заниматься только производством бытовой техники или автомобилей и так далее.

Что дает резидентство в ОЭЗ бизнесу

Общая экономическая зона позволяет быстрее начать свой бизнес, сэкономить средства на аренде, налогах и пошлинах, а также снизить расходы на приобретение активов и обслуживание кредитов на развитие дела.

Условия в экономических зонах могут различаться, у каждой есть свои преимущества и ограничения.

Например, для компаний доступны льготные цены на аренду или покупку земли. Так, резиденты экономической зоны «Санкт-Петербург» могут приобрести земельный участок за четверть от его кадастровой стоимости, когда построят на земле свое здание.

Для таких компаний меньше административных барьеров. Они могут пройти все процедуры в режиме одного окна. Руководство СЭЗ принимает документы на регистрацию резидента, решает земельные вопросы, занимается вопросами строительства и подключения объектов к инженерно-техническим сетям.

Управляющие органы особой экономической зоны сопровождают бизнес на всех этапах реализации проекта. Они могут предоставить дополнительные услуги, например, помощь в подборе работников или организации мероприятий.

У компаний в особых экономических зонах есть налоговые льготы. Первые пять — десять лет резиденты могут не платить имущественный, земельный и транспортный налоги. Кроме того, у них есть налоги на прибыль.

На некоторых ОЭЗ есть таможенные льготы. Бизнес может ввозить на территорию оборудование, сырье и материалы без уплаты пошлин и НДС.

Упрощается выбор площадки для производства. Часто производители не могут найти участок для завода с необходимой инфраструктурой, однако в некоторых СЭЗ это есть.

Какие риски у резидентства в ОЭЗ

Важно также учитывать риски резидентства в ОЭЗ. Часто бизнесу нужно вложить большие суммы. Например, в некоторых зонах минимальный порог вложений составляет 120 млн рублей, 40 млн из которых инвесторы должны вложить в дело уже в первые три года. При этом гарантий, что вложения окупятся, нет.

Как стать резидентом ОЭЗ

Процесс регистрации отличается для каждой зоны, однако в целом шаги достаточно похожи.

Зарегистрируйте компанию или ИП на территории, где открыта особая экономическая зона.

Заполните анкету на сайте ОЭЗ. Сотрудники свяжутся с вами и расскажут о необходимых шагах далее.

Оформите заявку и подготовьте необходимые документы для соглашения о ведении бизнеса на территории свободной экономической зоны в орган исполнительной власти субъекта РФ, где находится зона, сказано в ч. 1 ст. 13 закона «Об особых экономических зонах в РФ», п. 1 инструкции Минэкономразвития. Например, в Москве вопросами регистрации бизнеса в ОЭЗ занимается департамент инвестиционной и промышленной политики.

В какую организацию подавать заявку именно вам, расскажут сотрудники ОЭЗ. Отправить документы можно лично, заказным письмом с отметкой о вручении или через портал «Госуслуг».

К заявке важно приложить:

• копии учредительных документов;
• копию свидетельства о постановке на учет в налоговой службе;
• бизнес-план, форму для которого утверждает Минэкономразвития.

Потребуются также оригиналы документов для сверки.

Заявку рассматривают в течение пяти рабочих дней с момента получения документов. После этого ее либо передадут для рассмотрения в экспертный совет экономической зоны, либо отклонят.

Отказать в рассмотрении заявки могут, если:

• вы подали не все нужные документы;
• на территории свободной экономической зоны нет имущества, необходимого компании;
• на территории нет свободного подходящего земельного участка;
• деятельность бизнеса не подходит ОЭЗ;
• объем капитальных вложений ниже необходимого порога;
• рассмотрение заявок ограничило правительство РФ.

Дождитесь ответа от экспертного совета. Специалисты изучат вашу заявку и примут решение о вашем резидентстве или отказе. Срок рассмотрения документов составляет до 40 дней с момента получения заявки, сказано в п. 11 ст. 14 закона «Об особых экономических зонах в РФ».

В течение пяти дней с момента получения решения от экспертного совета вам вышлют уведомление:

• о заключении соглашения о деятельности на территории ОЭЗ;
• об отказе (при необходимости вы можете оспорить его в суде);
• о заключении соглашения, если необходимо внести изменения в бизнес-план.

Заключите соглашение о ведении бизнеса на территории экономической зоны. Его составляет и направляет на подписание в региональное ведомство Минэкономразвития РФ.

Получите свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны. Минэкономразвития внесет запись в специальный реестр о регистрации компании или ИП в качестве резидента в течение трех дней после подписания соглашения. После этого заявителю выдадут соответствующее свидетельство. Заключите договор аренды земли или помещения с особой экономической зоной и начните реализацию бизнес-плана.

Рейтинг особых экономических зон в России

Ежегодно Минэкономразвития составляет рейтинг инвестиционной привлекательности ОЭЗ. В рейтинг включают все зоны, кроме зон туристско-рекреационного типа.

В 2022 году лидером рейтинга среди зон промышленно-производственного и портового типа стала ОЭЗ «Липецк».

ОЭЗ в России: кратко

Особая экономическая зона — территория с особым юридическим статусом. Юрлица и ИП получают здесь льготы, например, они могут платить пониженный налог на прибыль и освобождаются на время от имущественного, транспортного и земельного налогов.

Существуют ОЭЗ нескольких типов: технико-внедренческого, промышленно-производственного, туристско-рекреационного и портового. Также есть три особенных ОЭЗ. Они расположены в Калининградской и Магаданской областях и в Крыму.

Статус резидента может получить не каждая компания. Она должна соответствовать определенным критериям. Например, заниматься бизнесом в определенной сфере или быть готовой вложить определенную сумму.

Чтобы стать резидентом СЭЗ, необходимо зарегистрировать юрлицо или ИП в определенном регионе, подготовить документы и бизнес-план, а также подать заявку в органы власти, которые занимаются особыми экономическими зонами. Если заявку одобрят, с вами заключат соглашение об осуществлении деятельности.

После подписания соглашения необходимо заключить договор аренды участка или помещения с ОЭЗ и начать реализацию бизнес-плана. Деятельность необходимо заключать на территории экономической зоны.

Расторгнуть соглашение можно по согласию сторон, в судебном порядке при нарушениях, например, бизнес не инвестировал определенную сумму. В этом случае также можно получить штраф до 5 млн рублей. Если компания утратила статус резидента ОЭЗ, она может продолжить работу на территории экономической зоны, однако получать льготы больше не сможет.