Лизинг и аренда — это способы временного использования имущества. Однако при лизинге имуществом можно не только пользоваться, но и выкупить его в будущем. Аренда же предполагает исключительно временное владение без перехода права собственности.
Рассказываем, в чем разница между лизингом и арендой, какие у них сходство и отличие, кому и в каких ситуациях выгоден тот или иной вариант.
Что такое аренда
Аренда — это передача имущества во временное владение и/или пользование за плату. Договор аренды регулируется главой 34 Гражданского кодекса РФ.
Стороны в договоре:
- арендодатель — тот, кто передает имущество в аренду;
- арендатор — тот, кто его получает и использует.
Арендовать можно только непотребляемые вещи, которые не утрачивают своих свойств при эксплуатации. Например, можно взять в аренду земельный участок, но нельзя — продукты питания или топливо. Арендодатель несет ответственность за недостатки переданного имущества, если иное не оговорено в договоре.
С 2022 года аренду учитывают по Федеральному стандарту бухгалтерского учета «Аренда» (ФСБУ 25/2018), что усложнило бухгалтерский учет для многих компаний. Применение нового стандарта было возможно и раньше, если оно закреплено в учетной политике предприятия.
Согласно статье 614 Гражданского кодекса РФ, арендную плату можно выплачивать в виде:
- фиксированной суммы;
- процента от прибыли арендатора;
- услуг арендодателю;
- передачи ему имущества в собственность или аренду;
- улучшения арендованного объекта.
Допустимо комбинировать способы оплаты, но менять условия чаще раза в год нельзя.
Арендатор может передавать имущество в субаренду, но только с согласия арендодателя. Обязанность по содержанию имущества обычно лежит на арендодателе, но по договору ее могут возложить на арендатора. Если арендатор сделал какие-то улучшения в арендуемом имуществе, арендодатель может компенсировать их стоимость, если давал на них согласие.
Что такое лизинг
По сути лизинг — та же аренда имущества на длительное время, но с возможностью его выкупа в конце срока использования по остаточной стоимости. Лизинг регулируется статьями 665–670 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 октября 2018 года № 208н, который утвердил Федеральный стандарт бухгалтерского учета «Аренда» (ФСБУ 25/2018).
По договору лизинга одна сторона покупает имущество у продавца и передает его другой стороне за плату во временное пользование.
Лизинг — это форма финансовой аренды, при которой имущество приобретает лизингодатель и передает его лизингополучателю во временное пользование. В обмен лизингополучатель вносит арендные платежи и использует имущество в соответствии с условиями договора.
Сторонами договора лизинга выступают:
- лизингодатель — приобретает имущество и сдает его в лизинг за плату;
- лизингополучатель — получает имущество в пользование и выплачивает за него лизинговые платежи. Чаще всего именно он выбирает объект лизинга. После окончания срока договора он может либо вернуть имущество лизингодателю, либо выкупить его, если это предусмотрено условиями договора;
- продавец — поставщик имущества, которое становится предметом лизинга.
Обычно именно лизингополучатель выбирает объект сделки и поставщика. Лизинговая компания финансирует покупку, оформляет имущество в свою собственность, а затем сдает его в аренду с возможностью последующего выкупа.
Лизинг выгоден продавцу, лизингодателю и лизингополучателю.
Для бизнеса покупка дорогостоящего оборудования или техники может обернуться значительными вложениями. Это может снизить оборотные средства компании. Лизинг помогает получить необходимое имущество без значительных разовых затрат.
Продавец получает выгоду за счет увеличения объема продаж. Он может работать с оптовыми партиями, а документы обычно оформляет лизинговая компания, чтобы снизить нагрузку на поставщика.
Лизингодатель остается владельцем имущества. Благодаря этому снижаются финансовые риски. Если лизингополучатель не выполняет условия договора, имущество можно продать или передать другому клиенту и вернуть вложенные средства.
Лизинг удобен предпринимателям и компаниям, которым нужна альтернатива покупке в кредит. Сделку можно расторгнуть: если оборудование оказалось ненужным, его можно вернуть лизингодателю. При покупке в кредит такой возможности нет, а продать использованную технику без потерь сложно.
Поэтому лизинг особенно выгоден компаниям, которые выходят на новые рынки. Он позволяет получить необходимое оборудование с минимальными рисками и без значительных вложений.
Ключевые отличия аренды и лизинга
Лизинг и аренда — это формы временного владения имуществом за плату, но между ними есть ключевые различия. Лизинг ближе к рассрочке с возможностью выкупа, тогда как аренда — это исключительно временное пользование без права собственности.
Арендодателем может быть любое физическое или юридическое лицо. Лизингом может заниматься только лизинговая компания.
Основное преимущество лизинга — это ускоренная амортизация, что отличает его от аренды. У арендодателя отсутствует налоговая выгода от такой сделки.
Собственность и право владения
В случае лизинга имущество, новое или бывшее в употреблении, передается лизингополучателю от юридического лица. При аренде автомобиль, оборудование, спецтехника и другие объекты могут принадлежать физическому лицу.
При аренде имущество остается в собственности арендодателя, а арендатор лишь временно использует его. В лизинге имущество покупает лизинговая компания. Имущество остается ее собственностью до конца срока договора. Лизингополучатель пользуется имуществом на договорных условиях, а после окончания срока аренды может его выкупить.
Количество договоров
При лизинге заключаются два договора: между продавцом и лизингодателем, а также между лизингодателем и лизингополучателем. При аренде заключается один договор — между арендодателем и арендатором.
Сроки договора
Аренда чаще всего заключается на срок до 12 месяцев, но при согласии сторон может продлеваться. Лизинг обычно оформляется на пять – десять лет. Такой срок связан с высокой стоимостью приобретаемого имущества и сроком его эксплуатации.
Ответственность за поломку имущества
Лизинг для бизнеса отличается от аренды в части ответственности за поломку имущества: все расходы на ремонт и восстановление в случае порчи несет лизингополучатель, в то время как при аренде эта ответственность лежит на арендодателе.
Финансовые условия и платежи
В аренде платежи фиксированные и представляют собой плату за пользование имуществом. В лизинге выплаты состоят из лизинговых платежей, которые включают не только стоимость пользования, но и амортизацию имущества, а также могут учитывать его будущий выкуп.
Налогообложение
Налог на имущество в аренде оплачивает арендодатель, поскольку он остается собственником. В случае лизинга налог платит лизинговая компания, но расходы могут учитываться в стоимости платежей для лизингополучателя.
Возможность выкупа
Главное отличие лизинга от аренды — возможность выкупить имущество после завершения договора. В аренде такой возможности обычно нет: имущество возвращается владельцу. В лизинге договор может предусматривать право лизингополучателя выкупить актив по остаточной стоимости или другой заранее оговоренной цене.
Документы для оформления
Для аренды чаще всего не требуется подтверждать платежеспособность. В лизинге компании запрашивают документы, подтверждающие финансовое состояние бизнеса, поскольку сделки связаны с дорогостоящими активами.
Участники сделки
В аренде участвуют две стороны — арендодатель и арендатор. В лизинговых сделках минимум три стороны: продавец имущества, лизинговая компания и лизингополучатель.
Объект сделки
В аренду можно взять любое имущество, в том числе недвижимость, автомобили, оборудование. В лизинг передаются только определенные активы, например, транспорт, спецтехника, производственное оборудование. Земельные участки в лизинг оформить нельзя.
Кратко различия аренды и лизинга — в таблице ниже.
| Особенности | Лизинг | Аренда |
| Кто собственник | Лизинговая компания | Арендодатель |
| Кто платит налог на имущество | Лизинговая компания | Арендодатель |
| Какие выплаты | Плата за пользование имуществом и амортизация | Плата за пользование имуществом |
| Можно ли выкупить имущество | Когда истечет срок лизинга, предприниматель может выкупить оборудование по низкой цене | Чаще всего нет |
| Чем регулируется | Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» | Глава 34 Гражданского кодекса Российской Федерации |
| Срок | Зависит от типа имущества, обычно до 5–10 лет | Чаще на 12 месяцев или меньше, с возможностью продления |
| Получит ли клиент имущество в собственность | Да | Нет |
| Документы для оформления сделки | Документы, подтверждающие работу бизнеса и финансовое состояние | Обычно платежеспособность не подтверждают |
| Участники | Минимум три стороны: продавец, клиент и лизинговая компания | Арендодатель и арендатор |
| Объект аренды | Есть ограничения: например, в лизинг нельзя оформить земельный участок | Практически любое имущество |
Сходство аренды и лизинга
Аренда и лизинг схожи по правовой структуре и некоторым условиям договоров.
В обеих сделках могут участвовать юридические и физические лица. Возможны следующие варианты:
- юридическое лицо арендует или берет в лизинг имущество у другого юридического лица, например, компания арендует офис или берет в лизинг автомобиль;
- юридическое лицо передает имущество физическому лицу, например, прокат автомобилей для частных лиц или лизинг легкового автомобиля для предпринимателя.
Состояние имущества
Как в аренде, так и в лизинге объектом сделки может быть как новое, так и бывшее в употреблении имущество. Главное условие — оно должно соответствовать техническим требованиям, заявленным в договоре. Например, можно взять в аренду или лизинг новый автомобиль, но также возможен вариант с техникой, которая уже была в эксплуатации.
Ремонт имущества
Обязанность по ремонту и обслуживанию имущества может нести любая из сторон, в зависимости от условий договора. Возможны разные варианты:
- за содержание и ремонт отвечает арендодатель или лизингодатель;
- арендатор или лизингополучатель берет на себя расходы по ремонту;
- расходы делятся между сторонами по согласованию.
Обычно текущий ремонт и техническое обслуживание возлагаются на пользователя имущества, а капитальный ремонт — на собственника, но это зависит от конкретных условий соглашения.
Форма договора
И в аренде, и в лизинге договор заключается в письменной форме, если хотя бы одной из сторон является юридическое лицо. Это требование позволяет закрепить условия сделки, ответственность сторон и порядок ее расторжения.
Что выбрать: аренду или лизинг
Выбор между лизингом и арендой зависит от целей использования имущества, сроков и финансовых возможностей.
Для бизнеса
Компании и индивидуальные предприниматели часто рассматривают аренду и лизинг для оборудования, транспорта или недвижимости. Каждый вариант имеет свои преимущества в зависимости от ситуации.
Например, компания арендует офис на первый год работы, чтобы оценить удобство локации и дальнейшие планы. Если бизнес успешно развивается, можно переехать в более подходящее помещение или рассмотреть вариант покупки.
Другой пример: компания сдает в прокат велосипеды. Она может арендовать технику только на летний сезон, чтобы не нести расходы в остальное время года.
Лизинг удобен, если компания планирует долгосрочное использование имущества и рассматривает возможность его выкупа.
Например, транспортная компания приобретает в лизинг грузовики на пять лет, так как это дешевле, чем арендовать машины на долгий срок. После окончания договора транспорт переходит в ее собственность.
Другой пример: завод инвестирует в дорогостоящее оборудование через лизинг, так как покупка сразу требует крупных вложений, а аренда в долгосрочной перспективе оказывается менее выгодной.
Для физического лица
Аренда подходит, если имущество требуется на короткий срок, нет необходимости в его владении или важно сохранить гибкость.
Например, специалист приехал на несколько месяцев в другой город. В этом случае аренда квартиры предпочтительнее, чем покупка или оформление лизинга.
Или человек арендует машину на две недели для путешествия. В таком случае лизинг не имеет смысла.
Лизинг удобен, если имущество нужно на долгий срок, и есть желание оформить его в собственность.
Например, человек хочет приобрести автомобиль, но не готов сразу заплатить всю сумму. Лизинг позволяет постепенно выплатить стоимость машины и стать ее владельцем.
Другой пример: дизайнер оформляет в лизинг мощный ноутбук, который нужен для работы. Это удобнее, чем аренда, так как техника остается в собственности после выплаты всех платежей.
Так, аренда подходит, если имущество требуется на ограниченный срок, важно сохранить гибкость или нет необходимости в его выкупе.
Лизинг удобен для долгосрочного использования и если планируется приобретение имущества в собственность после завершения выплат.
Чем отличается лизинг от аренды: главное
- В случае аренды имущество передается во временное пользование без права выкупа.
- Лизинг является финансовой арендой с возможностью выкупа.
- Собственность в аренде остается у арендодателя, в лизинге — у лизинговой компании до момента выкупа.
- Сроки в аренде чаще краткосрочные — до 12 месяцев, в лизинге долгосрочные — от пяти до десяти лет.
- Платежи в аренде фиксированные, в лизинге включают амортизацию и возможный выкуп.
- Налоги в аренде оплачивает арендодатель, в лизинге — лизинговая компания.
- Сходство аренды и лизинга заключается в участии юридических и физических лиц, возможности использовать новое или б/у имущество, обязательной письменной форме договора.
- Бизнесу аренда удобна для временного пользования, тестирования и сезонных задач. Лизинг выгоден для долгосрочного использования техники, транспорта и недвижимости.
- Физлицу аренда удобна для краткосрочного пользования жильем, авто, техникой. Лизинг подходит для покупки авто или дорогой техники с постепенной оплатой.
