Организации, индивидуальные предприниматели и физлица обязаны подавать в ФНС налоговые декларации. Но не все и не всегда — это зависит от конкретной ситуации и применяемого налогового режима (если речь об ООО или ИП). Рассказываем подробнее о декларациях, о том, кто их обязан подавать и для чего.
Что такое налоговая декларация
Налоговая декларация — это документ, который заполняют налогоплательщики, чтобы рассчитать сумму налогов, которые они должны уплатить, а также зафиксировать право на льготы или вычеты. Простыми словами, это заявление о полученных доходах и их источниках, о расходах и об имуществе, которое облагается налогом.
Декларация подается в налоговые органы, и на ее основании ФНС рассчитывает налог, который необходимо уплатить, а также оформляет вычеты. Основная информация о декларациях зафиксирована в ст. 80 и ст. 229 Налогового кодекса РФ.
Кто обязан подавать налоговую декларацию
Декларацию подают физические лица, индивидуальные предприниматели и организации. ИП и компании сдают отчетность по налогам, плательщиками которых являются (подробнее о них ниже). Физлица должны подавать декларацию, если получили доход или имеют право на вычет.
Список тех, кто обязан подать декларацию:
- Юридические лица всех организационно-правовых форм: ООО, АО, ПАО.
- Индивидуальные предприниматели (даже если не вели деятельность).
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой.
- Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
- Физлица, получившие доход от продажи имущества (если оно продано раньше установленного минимального срока владения), выигрыша в лотерею (от 4 тысяч до 15 тысяч рублей).
- Физлица, получающие доход из-за границы.
К примеру, Иван купил квартиру в Москве в 2023 году за 10 млн рублей. В 2025-м он нашел покупателя, который готов заплатить за жилье 12 млн. Поскольку Иван владел недвижимостью менее пяти лет и это не единственное его жилье, нужно уплатить подоходный налог с полученной от продажи выгоды, то есть с 2 млн рублей. При ставке 13% сумма налога составит 260 тысяч рублей.
Чтобы отчитаться перед государством, Иван обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля в 2026 году и уплатить налог до 15 июля.
Обратите внимание: физлицам, работающим по трудовому договору и не имеющим другого дохода, подавать декларацию не нужно. НДФЛ за них уплачивает работодатель.
Виды налоговых деклараций
Существует несколько основных видов налоговых деклараций. Они предназначены для компаний, индивидуальных предпринимателей и физических лиц: декларация по НДС, декларация по УСН, декларация по налогу на прибыль организаций, декларация 3-НДФЛ.
Какую конкретно форму отчетности нужно подать, зависит от того, кто ее подает, а также от применяемого налогового режима, если речь об организации. Рассмотрим виды налоговых деклараций подробнее.
Декларация по НДС
Декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) каждый квартал должны подавать организации, а также ИП, зарегистрированные как плательщики НДС.
Налог на добавленную стоимость — косвенный. Предприниматель включает его в стоимость своих товаров или услуг, но перед этим также оплачивает НДС в составе цены от поставщика.
Сумма, которую этот налогоплательщик должен уплатить в бюджет, рассчитывается как разница между суммой НДС, которую он собрал с потребителей, и суммой НДС, которую заплатил сам. Ставка с 2026 года увеличилась с 20% до 22%. Для социально значимых товаров, таких как лекарства и продукты, она составляет 10%.
В 2026 году НДС должны платить ООО и ИП, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на упрощенной системе налогообложения (УСН) и на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), если они не освобождены от уплаты НДС.
Для тех, кто работает на «упрощенке», с 2026 года изменились правила начисления НДС. Налог нужно будет платить, если в 2026 году доход превысил 20 млн рублей, в 2027-м — 15 млн рублей, в 2028-м и далее — 10 млн.
В ФНС привели пример: компания может быть освобождена от уплаты НДС с 1 января 2026 года, так как в 2025 году получила доход меньше 20 млн рублей. Но если в мае ее доходы, рассчитанные с начала 2026 года, превысят 20 млн, то с июня нужно будет платить НДС.
Для тех, кто платит ЕСХН, лимит освобождения от НДС выше — 60 млн рублей за предыдущий год.
Декларацию по НДС можно подать только в электронном виде. Срок — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть если речь о первом квартале года, то не позднее 25 апреля. Уплачивается НДС в течение трех месяцев следующего квартала — до 28-го числа.
Если компания или предприниматель освобождены от уплаты НДС, налоговую декларацию подавать не нужно.
Образец налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Декларация по НДФЛ
Декларацию по налогу на доход физических лиц (3-НДФЛ) должны подавать люди, которые получили доход и обязаны уплатить с него налог. Как уже говорилось выше, заработная плата в эту категорию не входит, так как отчисления делает работодатель.
А вот ситуации, в которых физлицо должно подать в ФНС налоговую декларацию:
- получен доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее предельного срока, а также доход от переуступки прав;
- получен доход в виде дорогостоящего подарка от физических лиц, не являющихся близкими родственниками: недвижимость, автомобиль, акции, паи, доли;
- получено вознаграждение по договорам гражданско-правового характера, в том числе аренды или найма, от физлиц или организаций, которые не являются налоговыми агентами;
- выигрыш в лотерею, на тотализаторе, в букмекерской конторе, если он не превышает 15 тысяч рублей (если сумма выше, организатор или распространитель удерживает налог из выигрыша и сам отчитывается перед государством);
- получен доход от источников, которые находятся за пределами РФ.
Также декларацию 3-НДФЛ нужно подавать тем, кто хочет получить налоговый вычет — имущественный, социальный, инвестиционный и т. д. Право на вычеты есть у всех, кто платит НДФЛ, то есть, в том числе, у работающих официально по трудовому договору.
Декларацию по НДФЛ подают и индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО. Причем делать это нужно даже в том случае, если в предыдущем году у ИП не было дохода. Тогда сдается так называемая нулевая декларация.
Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным, а уплатить налог — до 15 июля.
Для оформления налогового вычета декларацию можно подать в любой момент в течение года.
Образец декларации по налогу на доходы физических лиц.
Декларация по УСН
ИП и юрлица, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), тоже должны ежегодно подавать налоговую декларацию. УСН выбирают компании малого и среднего бизнеса, так как для этого налогового режима нужно соблюсти несколько условий:
- В штате менее 130 сотрудников.
- Прибыль за год — до 490,5 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора на 2026 год).
- Остаточная стоимость основных средств — менее 218 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора на 2026 год).
- У организации нет филиалов.
- Доля участия юрлиц в уставном капитале — менее 25%.
Предприятия, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты других налогов. Для юрлиц это налог на прибыль организаций и имущество, для ИП — налог на имущество и НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:
- «Доходы» — 6%;
- «Доходы минус расходы» — 15%.
Юридические лица подают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (12 месяцев), ИП — не позднее 25 апреля. В 2026 году образец отчетности изменился, в ФНС рекомендовали использовать его, но отметили, что будут принимать и старую форму.
Образец декларации по налогу по упрощенной системе налогообложения.
Декларация по налогу на прибыль организаций
Этот налог платят организации на общей системе налогообложения (ОСНО). Среди них российские компании (ООО, АО, ПАО и т. д.), иностранные юрлица, у которых есть представительства в РФ или доход от российских источников, иностранные юрлица, признанные налоговыми резидентами РФ, иностранные организации, которые фактически управляются из России.
Прибыль, облагаемая налогом, рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными документально расходами.
Есть компании, которые освобождены от уплаты налога на прибыль организации. Это:
- компании, являющиеся плательщиками налога на игорный бизнес;
- компании, применяющие специальные налоговые режимы, например, УСН;
- компании — участники проектов «Сколково» и «ИНТЦ»;
- компании — участники технополиса «Эра»;
- компании, зарегистрированные на территории Курильских островов.
Ставка по налогу на прибыль организаций в 2026 году составляет 25%. Из них 17% платится в бюджет региона, в котором зарегистрирована компания, а 8% — в федеральный бюджет. Юрлица, которые входят в международные группы компаний, платят меньше — 10% в региональный бюджет и 5% в федеральный.
Организации сдают декларацию по налогу на прибыль несколько раз в год, как правило, поквартально: 25 апреля, 25 июля, 25 сентября и по итогу года 25 марта. Но могут делать это и ежемесячно.
Образец декларации по налогу на прибыль организаций.
Где получить и как заполнить налоговую декларацию
Декларации можно заполнить и подать в личном кабинете на сайте ФНС. Для этого нужна квалифицированная электронная цифровая подпись. Все необходимые документы, изменения, информация о порядке заполнения форм отчетности есть в специальном разделе ФНС, посвященном налоговой кампании 2026 года.
Также бланк налоговой декларации можно взять в бумажном виде в инспекции ФНС. Определить, в какую инспекцию обращаться, можно с помощью специального сервиса налоговой службы.
Куда и как подавать налоговую декларацию
В бумажном виде декларацию можно подать в инспекцию, но в случае с юрлицами есть ограничения. Например, они обязаны отчитываться в электронном виде, если в штате работает более 100 человек, а декларация по НДС подается исключительно в электронном виде.
Юрлица и ИП могут подать декларацию через один из сервисов операторов электронного документооборота (ЭДО) или через сервис ФНС. Физлицам проще всего подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС.
За несвоевременно сданную отчетность компании или ИП грозит штраф в размере 5% от суммы не уплаченного в срок налога за каждый месяц. Минимальный размер штрафа — 1 тысяча рублей, максимальный — 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).
За сокрытие части дохода предусмотрен штраф в 20% от суммы налога, который не был уплачен, если это произошло не умышленно. Если умышленно — 40% (ст. 122 НК РФ).
Уклонение от уплаты налогов уголовно наказуемо. Физлицу и ИП за это может грозить штраф, принудительные работы, арест или лишение свободы на срок до трех лет (ст. 198 УК РФ). Юридическому лицу — штраф, арест или лишение свободы до пяти лет для должностного лица (ст. 199 УК РФ).
Что важно знать о налоговой декларации: главное
- Налоговые декларации подают юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также в некоторых случаях физические лица.
- Вид декларации зависит от налогового режима, которые применяет компания.
- Для каждого вида декларации установлены свои сроки подачи, их важно соблюдать.
- Декларацию можно заполнить и подать через онлайн-сервисы, а также в бумажном варианте в инспекцию ФНС.
- Если декларация сдана не вовремя или не сдана вообще, налогоплательщику грозит штраф, а в некоторых случаях — уголовная ответственность.
Большой выбор предложений: подберем подходящее за 1 минуту
Мой профиль
