Платят ли пенсионеры земельный налог в России: льготы, расчет и важные нюансы

Земельный налог — обязательный платеж для собственников участков, но для пенсионеров действуют особые условия. Платят ли они его полностью, частично или освобождены от уплаты? Разберемся в актуальных правилах 2025 года, льготах и расчетах. 

Совет: даже если вы освобождены от налога, важно знать, как подать документы и не переплатить.

Должны ли пенсионеры платить земельный налог в России

Короткий ответ: да, если участок небольшой, то налог платить не придется.

Согласно статьям 387–389 НК РФ, земельный налог платят все собственники участков, включая пенсионеров. Однако федеральное законодательство и регионы предоставляют им льготу — за земельный участок до шести соток (600 квадратных метров) платить налог пенсионеру не нужно. Более того, эта же льгота распространяется и на предпенсионеров (с 55 лет для женщин и с 60 лет для мужчин). 

Что не облагается налогом: участки под жильем, дачи, огороды, гаражи (если это не коммерческая земля), которые находятся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Важно! Льгота для пенсионеров и предпенсионеров по земельному налогу применяется только на один участок. Если у вас в собственности несколько участков, то платить за остальные придется полную сумму налога. 

Льготы пенсионерам по уплате земельного налога

Пенсионеры и предпенсионеры не платят за земельный налог за участок до шести соток включительно. Это основная федеральная льгота. 

Льгота применяется к одному участку по выбору пенсионера, если у него несколько участков. Если не выбрать самому, то налоговая освободит от уплаты тот, по которому начислят самый большой налог.  

В некоторых регионах действуют дополнительные льготы. Например, в Великом Новгороде пенсионеры старше 70 лет не платят земельный налог вовсе, вне зависимости от размеров участка. В Санкт-Петербурге пенсионеры могут не платить налог за участок площадью до 25 соток.

Уточняйте местные льготы на сайте ФНС вашего региона или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».  

Как рассчитать земельный налог пенсионеру

Формула расчета проста:  

кадастровая стоимость × налоговая ставка.

Если ваш участок равен или меньше шести соток, то считать вам не нужно вовсе, так как для вас этот объект недвижимости налогом не облагается. Если участок больше шести соток, то налог рассчитывается только на часть, превышающую льготу. 

Допустим, у вас участок в десять соток. Соответственно, налог будет начислен только на оставшиеся четыре сотки. Однако узнать отдельно кадастровую стоимость этой части не получится, поэтому в этом случае из площади вычитают льготные шесть соток и рассчитывают кадастровую стоимость для остатка.

Например, кадастровая стоимость вашего участка 300 000 рублей. Соответственно, одна сотка стоит: 

300 000 рублей / 10 соток = 30 000 рублей. 

Значит, кадастровая стоимость налогооблагаемой части участка — 120 000 рублей (30 000 рублей × четыре сотки).

Обратите внимание, что если вы владеете участком совместно с родственниками, льгота рассчитывается только на вашу долю. Формула расчета в этом случае такая же, но для начала нужно выделить свою площадь из общей. Допустим, вы владеете половиной участка в десять соток, соответственно, ваша доля равна пяти соткам. За эту долю налог платить не придется.

Налоговая ставка во всех муниципальных районах своя. Даже в пределах одного региона она может быть разная: в одной деревне своя, а в соседнем поселке уже другая. Однако в пункте 1 статьи 394 Налогового кодекса определено, что ставка земельного налога для физлиц не может быть больше 0,3% от кадастровой стоимости.

Допустим, в Луховицах Московской области применяют максимально возможную ставку — 0,3% от кадастровой стоимости. Тогда пенсионер с участком в десять соток из примера выше заплатит: 

120 000 рублей × 0,3% = 360 рублей. 

Важно! Максимальная ставка 0,3% действует только для земельных участков, которые не используются в коммерческих целях. Если вы занимаетесь огородничеством как предприниматель, то максимальная ставка увеличивается до 1,5%. 

Платят ли пенсионеры земельный налог: главное

• Пенсионеры платят земельный налог, но если ваш участок меньше шести соток, то налог платить не нужно. 
• Если у вас в собственности несколько участков, то эта льгота применяется только к одному из них. За остальные налог заплатить придется. 
• Если участок больше шести соток, то налог платится только за ту часть, что больше шести соток. 
• Если участок в долевой собственности, то от налога освобождается только та часть, которая принадлежит пенсионеру. В этом случае кадастровая стоимость рассчитывается пропорционально.
• Проверьте, учтены ли ваши права в уведомлении от ФНС. Обратитесь в налоговую, если обнаружили ошибку.