С 2021 года в России изменились правила начисления налога на доход, полученный от банковских вкладов. Правда, в первые два года от обязанности его платить граждан освободили — в качестве меры поддержки. Теперь же правило действует в полную силу, так что по итогам 2025 года налог с процентов по вкладам нужно будет заплатить.
При этом некоторые депозиты могут не требовать уплаты налога, а сам он насчитывается не на всю сумму, которая лежит под процентом. Есть и другие нюансы, о которых нужно знать перед уплатой налогов, — разбираемся с ними в этом материале.
Как рассчитывается налог на вклад в 2026 году
В просторечии для названия этого вида налогообложения обычно используется термин «налог на вклады», однако это не вполне верная формулировка — налог начисляется не на всю сумму депозита, а только на доход с него. Проще говоря, платить налог нужно только с процентов, который получает вкладчик.
Налог на доходы по вкладам рассчитывается по стандартным ставкам НДФЛ. С 2025 года их в России пять — 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Какая ставка будет применяться, зависит от общего годового дохода конкретного налогоплательщика.
Ставки налога на доходы физических лиц:
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
| До 2,4 млн рублей | 13% |
| От 2,4 млн до 5 млн рублей | 15% |
| От 5 млн до 20 млн рублей | 18% |
| От 20 млн до 50 млн рублей | 20% |
| От 50 млн рублей | 22% |
При определении ставки НДФЛ учитываются все облагаемые налогом доходы человека — это могут быть не только заработная плата, но и, например, выручка от сдачи в аренду недвижимости. В этой же массе учитываются и доходы по вкладам — набежавшие проценты.
Какая сумма не облагается налогом на вклады в 2026 году
Размер самого депозита не имеет значения, но законом предусмотрена необлагаемая сумма дохода по вкладам. Она рассчитывается ежегодно с учетом актуальной ключевой ставки, установленной Центробанком.
Для расчетов берут максимальное значение ключевой ставки из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году. Эту ставку применяют к сумме, равной 1 млн рублей, и таким образом получают размер необлагаемого налогом дохода по вкладу.
Формула расчета необлагаемого налогом дохода по вкладам:
1 млн рублей × максимальное значение ставки ЦБ на 1-е число каждого месяца года.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки Банка России составляло 21%, соответственно для расчетов будет применяться именно этот показатель. Умножаем 1 млн рублей на 21% и получаем 210 тысяч рублей — если в 2025 году доход налогоплательщика с накопительных счетов и вкладов равен этой сумме или меньше ее, то налог платить не придется. Если он больше — нужно будет заплатить налог на часть, которая превышает установленный порог.
Василиса Петрова в декабре 2024 года открыла годовой депозит на 980 тысяч рублей, процентная ставка по нему была установлена на уровне 22% годовых.
К декабрю 2025 года ее доход по вкладу составил 215 600 рублей. Доход оказался выше необлагаемого налогом (210 000 рублей) на 5600 рублей. Это значит, что ей придется заплатить НДФЛ с суммы превышения — 5600 рублей.
Общегодовой доход Василисы Петровой при этом 1,2 млн рублей, так что ставка подоходного налога для нее составляет 13%. Соответственно, налог с процентов по вкладу составит 13% от 5600, то есть 728 рублей.
При этом сам размер вклада значения не имеет: он может быть больше или меньше миллиона рублей, а процент по нему может быть выше или ниже ключевой ставки. Это неважно, налоговая рассматривает именно итоговый процентный доход. То же касается и нескольких депозитов — если совокупный доход со всех них за год превысит пороговую сумму, то налог нужно будет заплатить.
С какой суммы вклада не нужно будет платить налог в 2026 году
Назвать единую точную сумму вклада, которая не будет облагаться налогом, невозможно — банки могут предлагать разные условия и процентные ставки, от которых и будет зависеть итоговый доход. Поэтому в каждом случае расчеты нужно проводить индивидуально.
Кроме того, спрогнозировать заранее идеальную сумму вклада, которая позволит не платить налог, сложно из-за колебаний ставки Центробанка. В течение года она может меняться как в меньшую сторону, так и в большую сторону. Колебания вниз в этом случае значения не имеют, а вот рост ключевой ставки приведет к увеличению необлагаемого налогами дохода по вкладам.
Когда нужно платить налог на проценты по вкладам
Налог на доход от банковских вкладов рассчитывается по итогам года, а оплачивается единым платежом, внести который нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, в 2025 году вкладчики платили налог с доходов, полученных в 2024 году, а в 2026-м налог начислят (в случае превышения порога в 210 тысяч) на проценты, которые были получены в 2025 году. Получить налоговое уведомление можно будет через личный кабинет на сайте ФНС, в приложении «Налоги ФЛ», на сайте «Госуслуг», почтой или в МФЦ.
Когда подавать декларацию для расчета налога на проценты по вкладам
Отчитываться в налоговую о доходах по своим вкладам в российских банках нет необходимости — эти данные у ФНС уже есть. Информацию налоговая служба получает напрямую от банковских учреждений, а налогоплательщики могут увидеть ее в своем личном кабинете на сайте уже в начале 2026 года.
Если у налогоплательщика есть вклады в иностранных банках, то о них придется отчитаться самостоятельно. Отразить доход нужно в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, подать ее можно в отделениях ФНС, а также в личном кабинете на сайте или в приложении налоговой службы.
Налог на доходы по вкладам: главное
- Налог на доходы по вкладам рассчитывается по итогам года.
- Существует необлагаемая налогом сумма дохода по вкладам. Она рассчитывается ежегодно по формуле: 1 млн рублей × максимальное значение ставки ЦБ на 1-е число каждого месяца. Налогом облагается сумма, превышающая это значение.
- По итогам 2025 года заплатить налог нужно будет вкладчикам, чьи доходы от вкладов превысили 210 тысяч рублей в год.
- Ставка налога на вклады зависит от общего годового дохода налогоплательщика и может составлять 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
- Российские банки передают данные о доходах по вкладам в налоговую самостоятельно. При получении дохода от вкладов в иностранных банках налогоплательщик должен предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог.
