Ведение бухучета для ООО на ОСНО

Бухгалтерия для ООО на ОСНО — это ведение бухгалтерского и налогового учёта компании, работающей на общей системе налогообложения. Согласно Федеральному закону №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», все организации обязаны вести бухучёт с момента регистрации. На ОСНО компания платит три основных налога: НДС 20%, налог на прибыль 20% и налог на имущество до 2,2%. Бухгалтерское обслуживание через аутсорсинг обходится в 15 000–45 000 ₽ ежемесячно — цена зависит от оборота и числа операций. Содержание штатного бухгалтера с учётом всех расходов требует 127 000–191 000 ₽ каждый месяц.

Что такое бухгалтерия для ООО на ОСНО и зачем она нужна

Законодательные требования к ООО на общей системе налогообложения

На ОСНО работают компании с годовым оборотом свыше 200 млн рублей или численностью более 100 сотрудников — для них применение упрощённой системы закрыто по статье 346.12 НК РФ. Общую систему используют банки, страховые компании, производители подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин). Некоторые организации выбирают ОСНО добровольно, чтобы работать с НДС и привлекать крупных контрагентов.

Федеральный закон №402-ФЗ требует от всех организаций вести бухучёт независимо от системы налогообложения. Отличие ОСНО от УСН — полный план счетов (утверждён приказом Минфина №94н от 31.10.2000), начисление НДС по каждой операции и расчёт налога на прибыль методом начисления. При этом нужно учитывать постоянные и временные разницы между бухгалтерским и налоговым учётом согласно ПБУ 18/02: постоянные возникают из-за расходов, не учитываемых в налоговой базе (штрафы, представительские сверх нормы), временные — из-за различий в моментах признания доходов и расходов (амортизация, резервы).

Компания на ОСНО платит налог на добавленную стоимость — 20% с ежеквартальной отчётностью (глава 21 НК РФ). Налог на прибыль организаций — 20%: из них 3% идёт в федеральный бюджет и 17% в региональный (глава 25 НК РФ). Налог на имущество организаций — до 2,2% от кадастровой стоимости недвижимости (глава 30 НК РФ). Компания также перечисляет страховые взносы за сотрудников — 30,2% от фонда оплаты труда в 2026 году.

Для сравнения: на УСН «Доходы минус расходы» ставка — 15%, НДС не начисляется. Это упрощает учёт, но лишает возможности работать с крупными контрагентами, которым необходим входящий НДС для вычета.

Что входит в полное бухгалтерское обслуживание

Бухгалтерский учёт начинается с обработки первичной документации. Это счета, товарные накладные ТОРГ-12, акты выполненных работ по форме КС-2 и КС-3 для строительства, универсальные передаточные документы. Бухгалтер формирует проводки по плану счетов: Дт 41 Кт 60 при поступлении товара, Дт 62 Кт 90.1 при реализации, Дт 68 Кт 51 при уплате налогов.

Для НДС обязательно ведут книгу покупок и книгу продаж — в них регистрируются все счета-фактуры. Эти регистры проверяет налоговая при камеральной проверке декларации. Основные счета плана счетов на ОСНО:

Налоговый учёт требует расчёта НДС к уплате. Для этого берут исходящий НДС со счетов-фактур покупателям и вычитают входящий НДС от поставщиков. Обязательна проверка контрагентов по базе ФНС.

Расчёт налога на прибыль ведётся по формуле: доходы от реализации (статья 249 НК РФ) плюс внереализационные доходы (статья 250 НК РФ) минус расходы. Расходы должны соответствовать критериям статьи 252 НК РФ: экономическая обоснованность, документальное подтверждение, связь с деятельностью, направленной на получение дохода. Налоговые регистры — регистр учёта доходов, регистр расходов, регистр амортизации — необходимы для подтверждения данных декларации при проверке.

Кадровый учёт охватывает расчёт заработной платы с учётом НДФЛ 13% (или 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей в год). Начисление страховых взносов — 30,2% от ФОТ: пенсионные 22%, медицинские 5,1%, социальные 2,9%, травматизм 0,2%. Бухгалтер готовит расчётные листки по форме, утверждённой работодателем, и ведёт табели учёта рабочего времени по форме Т-12 или Т-13.

Отчётность сдают в строгие сроки. Декларацию по НДС — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом (только в электронном виде через операторов ЭДО). Декларацию по налогу на прибыль — ежеквартально до 28 числа (например, за I квартал 2026 года — до 28 апреля). Бухгалтерский баланс по форме №1 и отчёт о финансовых результатах по форме №2 — ежегодно до 31 марта.

По сотрудникам готовят кадровую отчётность: СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа; СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта; РСВ — ежеквартально до 25 числа; 4-ФСС — до 25 числа при электронной сдаче или до 20 числа на бумаге; 6-НДФЛ — ежеквартально до 25 числа.

Последствия отсутствия или ошибок в учёте

Штрафы за нарушения: таблица

Сколько стоит ведение бухгалтерии ООО на ОСНО в 2026 году

От чего зависит цена услуг бухгалтера

Количество операций в месяц определяет трудоёмкость работы бухгалтера. До 50 операций (выставленные счета, полученные накладные, банковские платежи) обрабатываются за 15–20 часов. 50–200 операций требуют 30–40 часов. Свыше 200 операций — 50 часов и более. Одна операция на ОСНО охватывает проверку контрагента, формирование счёта-фактуры, отражение проводок в бухгалтерском и налоговом учёте, регистрацию в книге покупок или продаж.

Количество сотрудников влияет на кадровый учёт. 1–5 человек добавляют 3–5 тыс. ₽ к базовому тарифу (расчёт зарплаты, НДФЛ, взносов, сдача СЗВ-М и РСВ). 5–15 человек — 8–12 тыс. ₽ (дополнительно ведение табелей, обработка больничных, отпускных). Свыше 15 человек — 15–25 тыс. ₽ (учёт удержаний, исполнительных листов, материальной помощи).

Наличие касс и розничных точек увеличивает объём первичной документации. Каждая точка добавляет 5–10 тыс. ₽ в месяц из-за необходимости формировать Z-отчёты, сверять наличные с кассовой книгой, контролировать лимит остатка наличных.

Специфика деятельности существенно влияет на стоимость. Производство с незавершённым производством по счёту 20, калькуляцией себестоимости по переделам, распределением общепроизводственных расходов со счёта 25 стоит на 30–50% дороже простой торговли. Торговая компания с закупкой готового товара и перепродажей имеет более простой учёт: Дт 41 Кт 60 при поступлении, Дт 90.2 Кт 41 при списании себестоимости. Строительная компания ведёт учёт по объектам, готовит формы КС-2 (акт о приёмке выполненных работ) и КС-3 (справка о стоимости работ), что добавляет сложности.

Стоимость разных вариантов ведения учёта

Полная стоимость штатного бухгалтера в Москве

Что входит в базовый тариф, а за что придётся доплачивать

Базовый тариф аутсорсинговой компании обычно охватывает обработку до 50–100 операций в месяц, подготовку и сдачу всей обязательной отчётности (декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах, СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС), консультации в рабочее время и формирование платёжных поручений на уплату налогов.

Варианты ведения бухгалтерии: как выбрать оптимальный

Штатный бухгалтер: когда это выгодно

Штатный бухгалтер экономически оправдан при годовом обороте свыше 50 млн рублей, численности сотрудников более 30 человек, количестве операций свыше 500 в месяц. Производственные компании с калькуляцией себестоимости (распределение прямых затрат по счёту 20 «Основное производство», косвенных по счёту 25 «Общепроизводственные расходы», управленческих по счёту 26 «Общехозяйственные расходы»), с учётом незавершённого производства на конец месяца, с расчётом себестоимости единицы продукции по формуле (прямые затраты + доля косвенных затрат) / объём выпуска нуждаются в постоянном присутствии бухгалтера для корректировки данных. Компании с несколькими обособленными подразделениями, зарегистрированными в разных налоговых инспекциях, также требуют штатного специалиста.

Часто задаваемые вопросы

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной финансовой или юридической консультацией. Тарифы и условия актуальны на 2026 год и могут быть изменены провайдерами в одностороннем порядке.