Можно ли закинуть на ИИС 400 тыр, потом сразу закрыть ИИС и получить налоговый вычет?

10.11.2018 21:19 9 40 006 просмотров
Обновлено 04.10.2020. Такой вопрос возникает достаточно регулярно на разных ветках форума. Например здесь. Попробуем ответить на него с точки зрения налогового законодательства и практики.

Провернуть указанную в заголовке статьи операцию можно, так как, согласно ст. 219.1 НК РФ вычет по типу "А" предоставляется "в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет". Ничего про использование этих денежных средств и про покупку на них, скажем, ценных бумаг нет. Как нет ничего и про срок нахождения денег на счете. Кроме того, для получения вычета в налоговую инспекцию представляются "копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет" (см. здесь). То есть документов, подтверждающих то, что эти деньги инвестировались в реальные инструменты, не требуется. Однако, по той же ссылке читаем: "Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств". И, как показывает практика, довольно часто налоговая инспекция требует предоставить отчеты брокера, где видны все операции по ИИС. Спрашивается - для чего? Возможно, для того, чтобы ещё раз убедиться, что деньги действительно поступили на счет ИИС. Но, теоретически, есть вероятность использования отчета брокера и для другой цели. Ведь в п. 2 ст. 54.1 НК РФ указано, что получение налогового вычета допускается только если "основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога". Таким образом, на основании этой статьи налоговая инспекция имеет право отказать вам в получении вычета, так как вполне очевидно, что внесение денег на ИИС непосредственно перед его закрытием без инвестирования в ценные бумаги и есть операция, единственной целью которой является получение вычета.

Справедливости ради, необходимо отметить, что на данный момент не известно ни об одном случае отказа в инвестиционном вычете за ИИС на основании в п. 2 ст. 54.1 НК РФ. И наоборот, случаи успешного получения вычета за деньги, внесенные непосредственно перед закрытием ИИС известны в довольно большом количестве.

Итак, провернуть такую операцию можно, но не чаще, чем один раз в три года. Ведь срок существования ИИС - не менее 3 лет, и в течение этого срока снимать деньги с ИИС нельзя. Если закрыть ИИС досрочно, придется вернуть полученные вычеты и уплатить пени. Иметь одновременно два ИИС не допускается (за исключением короткого периода при переводе ИИС от одного брокера к другому).

А можно ли держать ИИС три года пустым? Можно, ведь срок действия ИИС исчисляется с момента его открытия, а не внесения денег. Правда, могут быть ограничения со стороны брокера. Впрочем, их легко обойти, внеся на ИИС минимальную сумму или выбрав другого брокера.

Можно ли получить вычет, если на момент подачи налоговой декларации ИИС уже закрыт?
Можно. Прецеденты есть. Например, описанный здесь. И в нормативных документах нет ни одного указания на то, что на момент получения вычета ИИС должен оставаться действующим.

Пока не очень понятно, можно ли получить вычет на 400 000 руб (52 000 руб) если в один налоговый период у вас было последовательно два ИИС (сначала один, потом, после закрытия первого, - второй), на каждый из которых вы внесли, скажем, по 200 000 руб. Четкого описания такой ситуации в нормативных документах нет. Однако нельзя исключить, что налоговая инспекция будет трактовать подобные неоднозначности не в нашу пользу. А потому, если вы не фанат судебных тяжб, таких ситуаций лучше избегать.

Итак, осуществить операцию по получению налогового вычета на деньги, внесенные непосредственно перед закрытием ИИС, можно. Хотя она и противоречит ст. 54.1 НК РФ, но правоприменительная практика по этой статье в отношении инвестиционных вычетов отсутствует. В любом случае, максимальное, что вам может угрожать в соответствии с этой статьёй, - отказ в вычете. Другой разговор, насколько это всё морально... Но это уже совсем другой разговор.

Комментарии 9

Андрей Смаглюк  (smagluk)
#
Получить то можно, но потом будь готов к проверке . Может повезти и не начислят штрафы и пени. Ведь вычет дает налоговая , а ИИС это банки. Я бы не уповал долго на то, что не будет сверки.
Rimid  (Rimid)
#
Правильно. Не надо, как я. smile:stop:
Rimid  (Rimid)
#
Цитата
3. Можно ли получить вычет, если на момент подачи налоговой декларации ИИС уже закрыт?

Можно.
Могу также добавить, что я подавал 3-НДФЛ по первому ИИС уже после того, как был открыт второй.

Но ни в коем случае не делайте, как я. smile:stop:
123458  (123458)
#
Цитата
Однозначного ответа на данный вопрос пока найти не удалось.

Никто не мешает задать этот вопрос в рамках ст 21 п 1 пп2 НК в МинФин.
https://www.minfin.ru/ru/appeal/
Влад Бэй  (BAY)
#
Никто не мешает. Флаг Вам в руки! Только потом, поделитесь, пожалуйста, результатами... smile:)
Андрей К  (IceGS)
#
Цитата
Rimid пишет:
Цитата
3. Можно ли получить вычет, если на момент подачи налоговой декларации ИИС уже закрыт?

Можно.
Могу также добавить, что я подавал 3-НДФЛ по первому ИИС уже после того, как был открыт второй.

Но ни в коем случае не делайте, как я. smile:stop:


Ничего себе. А как иначе-то? Вот у меня в мае 2019 года будет 3 года ИИС, и тогда же я и собираюсь его закрыть и открыть новый. Если в декабре 2018 и в январе 2019 вношу по 400 тысяч, закрываю ИИС в мае 2019, то у меня с получением вычета за 2019 год могут возникнуть проблемы? Как этого избежать? Неужели тянуть с закрытием ИИС до 2020 года, когда буду подавать заявление на вычет?
Влад Бэй  (BAY)
#
Цитата

Ничего себе. А как иначе-то? Вот у меня в мае 2019 года будет 3 года ИИС, и тогда же я и собираюсь его закрыть и открыть новый. Если в декабре 2018 и в январе 2019 вношу по 400 тысяч, закрываю ИИС в мае 2019, то у меня с получением вычета за 2019 год могут возникнуть проблемы? Как этого избежать? Неужели тянуть с закрытием ИИС до 2020 года, когда буду подавать заявление на вычет?

Всё зависит от того, будете ли Вы в 2019 году открывать новый ИИС. Если будете, то лучше в январе на старый ИИС деньги не вносить. Спокойно получить вычет за 2018 год, потом, после истечения 3 лет, закрыть старый ИИС, недельку-другую подождать, чтобы старый точно закрылся, после чего открыть новый. Уже на него внести деньги и в 2020 году получать вычет за 2019 по новому ИИС.

Если же Вы не собираетесь открывать новый ИИС, можно послушаться совета Rimid и сделать так, как вы написали (внести в январе, а в мае закрыть). Шанс получить в 2020 году вычет за 2019 по старому ИИС достаточно велик, хотя и не равен 100%.

Вы возможно не поняли, но его
Цитата

Но ни в коем случае не делайте, как я. smile:stop:

Это всего лишь троллинг. Формально, по закону, никаких препятствий нет. Но есть некоторый шанс, что у инспектора налоговой будет в этот день плохое настроение...
Леопольдиньо  (Лёпа Лебезинский)
#
Такая возможность актуальна?
Влад Бэй  (BAY)
#
Вполне. С момента написания статьи ничего не изменилось. Ни одного случая применения п. 2 ст. 54.1 НК РФ в отношении инвестиционных вычетов нам до сих пор не известно, а вот случаев получения вычета на деньги, внесенные непосредственно перед закрытием ИИС, - много.
Статья малость отредактирована без изменения смысла.
Комментарии и отзывы могут оставлять только зарегистрированные пользователи.
Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь.

Популярные сообщения

Кто хотел получать вычеты на доходы по облигациям? Получите губозакатывающую машинку!
Мы тут в последнее время мечтали, что потери от налога на купоны облигаций можно будет сократить за счет налоговых вычетов. Таки фиг нам всем. В налоговый
24
Новости по итогам отчетности за октябрь 2020 г.
#проблемные банки, #банки в зоне риска, #надежность банков, #дацзыбао о банках, экономике и финансах Обзор написан здесь:
1
Читай, скотина, договор! Или, допы на обучение.
Ой. Здрасти! Наше вам с кисточкой. С пальцем - десять, с огурцом – пятнадцать. Но я тут немного отвлекся от банковской сферы. Потому про банки сегодня
1
Цены недвижимости ближайшего будущего
> Засосов пишет: > > a-m_o-kпишет: > кто что думает вообще про цены на недвижимость на ближайшее будущее? новых рекордов мы не увидим даже в
3
ПСБ-инвестиции.
Новое приложение от ПСБ для торговли на Мосбирже. В начале ноябре брокер ПСБ объявил об отмене для подключения новых клиентов физлиц действующих тарифов
1

Новые сообщения

Продукты Банки.ру