Долгосрочные вклады: как не переплачивать НДФЛ по процентному доходу

Многие люди хотят сохранить и приумножить свои сбережения. Если уходить в высокорискованные инструменты - на ум приходят акции и ещё много всего интересного, но об этом - в другой раз.

Сегодня хотелось бы разобрать более простой и очевидный способ заработать - банковские вклады. Тем более процентные ставки по ним - на высоком уровне, а долгосрочные вклады позволяют зафиксировать повышенную доходность на длительный срок.

На портале banki.ru удобно выбирать подходящие под Ваши потребности вклады. Настраиваем фильтр 3 года, сортируем по процентной ставке - и вот перед нами самый доходный вклад. Сейчас предлагают 20% на 3 года с выплатой процентов в конце срока - если выполнять условия о расходовании по карте этого банка денежных средств (не менее 10 000 рублей в месяц в течение срока действия вклада). Если это условие не выполнять - ставка по вкладу составит 18% годовых - тоже неплохо.

Очевидно, выгодно. Сразу открываем такой вклад и ни о чём больше не думаем?

Но нет... Хотелось бы затронуть такую тему, как налоги. Не все об этом помнят, а зря. Поэтому напомним, что с 2023 года процентный доход по вкладам облагается НДФЛ. Но не весь, а только тот доход, который превышает "пороговую сумму". Эта сумма рассчитывается как 1 000 000 рублей * Максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая в течение отчётного года на 01 число каждого месяца. Кто-то об этом и слышал, но сделал поспешный вывод: если сумма моих сбережений существенно ниже 1 000 000 рублей, то и такой налог меня не коснётся. Но всё не так просто. Разберём на примере.

Так, в 2023 году максимальная ключевая ставка составила 15% (ставку 16% Банк России установил в декабре, то есть она действовала на 01 января 2024г., но не на 01 декабря 2023г., и в базис расчёта за 2023 год не входит), значит, сумма процентного дохода до 150 000 рублей (1 000 000 рублей * 15%) не будет облагаться НДФЛ.

В 2024 году (пока что) максимальная ключевая ставка составляет 16% - если её не повысят, то НДФЛ не будет облагаться процентный доход до 160 000 рублей.

В будущем, так или иначе, ожидается снижение ключевой ставки. Если ожидать, что, например, в 2027 году максимальная ключевая ставка составит 10%, то НДФЛ не будет облагаться процентный доход до 100 000 рублей, полученный в 2027 году. Важный нюанс: речь идёт о полученном, а не начисленном, процентном доходе. Проценты по вкладу начисляются каждый день, а выплачиваются в зависимости от условий конкретного вклада: в конце срока вклада, или с определенной периодичностью (ежегодно / ежеквартально / ежемесячно / ежедневно).

И тогда становится понятно, что если вложить, например, 200 000 рублей под 20% годовых на 3 года с выплатой процентов в конце срока, то Ваш процентный доход составит: 200 000 рублей * 3 года * 20% = 120 000 рублей. И получите Вы весь этот доход в одном году (в одном налоговом периоде): в 2027 году, если вклад открыт в 2024 году. Мы не можем наверняка знать, какой будет ключевая ставка в 2027 году. Но если опираться на прогнозы самого Банка России и допустить, что она будет порядка 10% в 2027 году, то налогом будет облагаться процентный доход свыше 100 000 рублей. В нашем примере процентный доход составит 120 000 рублей, то есть с 20 000 рублей придётся заплатить НДФЛ (ставка 13%). Итого, после уплаты налога, доход вкладчика составит 120 000 - (20 000 * 13%) = 117 400 рублей.

Есть ли возможности выстроить стратегию своих сбережений так, чтобы не платить этот налог и оставить в своих руках весь процентный доход?

Учитывая, что в описанном примере необходимость уплаты НДФЛ возникала из-за того, что процентный доход за 3 года вкладчик получает в одном году, "концентрированно", из-за чего и возникает превышение "пороговой суммы", то решение заключается в том, чтобы "разбить" процентный доход на несколько периодов. Можно предложить два варианта:

1). Открыть не один вклад на 3 года, а 3 последовательных вклада сроком на 1 год каждый. Сейчас можно найти вклады сроком на 1 год со ставкой 17,5% годовых (без дополнительных условий). Если помнить про эффект сложного процента, то при сохранении такой же ставки в следующие годы, Ваш процентный доход составит для вклада на сумму 200 000 рублей: 200 000 * 1,175(3) - 200 000 = 124 447 рублей. То есть выше, чем для трёхлетнего вклада при ставке 20% годовых с начислением процентов в конце срока.

Подвох в том, что если ставка в следующие годы будет ниже, то и Ваш доход будет ниже. А понять, какой именно будет ставка, заранее не получится. В этом, собственно, и заключается главное преимущество трёхлетнего вклада - Вы фиксируете ставку на длительный срок. При варианте с годовыми вкладами так не получится. Зато при сумме вклада 200 000 рублей вряд ли возникнет необходимость уплачивать НДФЛ - ведь в каждом году Вы будете получать процентный доход только за 1 год (а это примерно 40 000 рублей), а не сразу за 3 года. Вряд ли ключевую ставку на горизонте трёх лет снизят до 4% (в этом случае пришлось бы уплачивать НДФЛ с процентного дохода, превышающего 40 000 рублей в год: 1 000 000 рублей * 4% = 40 000 рублей).

2). Выбрать вклад с выплатой процентов не в конце срока, а ежемесячно (или с иной регулярной выплатой процентов, например ежегодно или ежеквартально). На портале banki.ru в сервисе подбора вкладов есть фильтры, среди которых - "выплата процентов ежемесячно". Механизм оптимизации налогообложения примерно такой же, как и в пункте 1, с той разницей, что здесь вклад Вы открываете на 3 года и проценты фиксируете на 3 года, - просто выплачиваются они не единовременно, а ежемесячно, - а значит и не концентрируются в одном налоговом периоде (году) и не подводят Вас под необходимость уплаты НДФЛ.

Но есть и свой подвох: на рынке должны быть подходящие варианты, которые бы обеспечивали сопоставимый уровень доходности. Сейчас можно найти 3-х-летние вклады с ежемесячной выплатой процентов, но ставка по наиболее доходному из них предлагается 11,39%, с учётом капитализации эффективная ставка составит 13,5% - это совсем не те 18% или даже 20%, которые предлагаются по вкладу с выплатой процентов в конце срока. Вариант в этой ситуации - подождать. Рынок ещё не в полной мере "впитал" в себя потенциал роста процентных ставок в экономике, предложения банков могут "подтянуться". Особенно если Банк России перейдёт от слов к делу и повысит-таки ключевую ставку. Но есть риск - можно дождаться не роста, а снижения ставок по вкладам. Будущее нам не известно, поэтому всегда возможны "сюрпризы": как приятные, так и не приятные.

Бонусный вариант (если первые два не подходят): смириться с необходимостью уплаты НДФЛ. В конце концов, в рассмотренном примере от процентного дохода 120 000 рублей в распоряжении вкладчика после уплаты НДФЛ оставалось бы 117 400 рублей, то есть при сумме трёхлетнего вклада 200 000 рублей доходность составила бы 117 400 рублей / 3 года / 200 000 рублей = 19,57%, что тоже неплохо.

Если есть вариант зафиксировать по-настоящему высокую процентную доходность на 3 года, возможно, стоит им воспользоваться [уже сейчас]. Но важно понимать, что мы не можем видеть будущее. Через год ставки по вкладам могут быть выше, чем сейчас. И ключевая ставка Банка России может измениться совсем не в рамках нынешних прогнозов, повлияв на расчёт налогооблагаемой базы процентных доходов по вкладам. Или возможны изменения в самом налоговом законодательстве. Так что в первую очередь стоит просто понимать те принципы налогообложения, которые действуют сейчас, и учитывать их при принятии решений о выборе вклада. А для выбора вклада удобно использовать поиск на портале banki.ru - нужные фильтры в Вашем распоряжении.