Последние новости в налоговом законодательстве 2026

Налоговые нововведения 2026 года: что изменится для бизнеса и бухгалтерии?

1. ноября 2025 года Государственная Дума утвердила в третьем, окончательном чтении пакет поправок к налоговому законодательству, который вступит в силу с 1 января 2026 года. Реформа направлена на повышение налоговой дисциплины, упрощение отчётности для ответственных налогоплательщиков, поддержку стратегически важных отраслей и семей с детьми. Изменения затронут НДС, УСН, ПСН, страховые взносы и другие элементы налогообложения.

 Кого коснутся перемены?

Новые правила касаются практически всех налогоплательщиков, однако основная нагрузка ляжет на малый и средний бизнес, индивидуальных предпринимателей, а также бухгалтеров, которым предстоит адаптироваться к обновлённым требованиям по учёту и сдаче отчётности.

 Основные изменения, вводимые с 2026 года

Среди ключевых мер, предусмотренных законом:

• Базовая ставка НДС повышается с 20 % до 22 %. При этом льготная ставка в 10 % сохраняется для социально значимых товаров — продуктов питания, лекарств, детских товаров и ряда других категорий.

• Порог по УСН для освобождения от НДС будет поэтапно снижаться:

- в 2026 году — 20 млн руб.,

- в 2027 году — 15 млн руб.,

- с 2028 года — 10 млн руб.

• Льготы по страховым взносам отменяются для большинства представителей малого и среднего бизнеса. Исключения сделаны только для отраслей, утверждённых правительством (производство, обработка, транспорт, электроника и др.).

• ИТ-компании: ставка страховых взносов в пределах предельной базы вырастет до 15 % (сверх неё — 7,6 %).

• Технологический сбор на импорт и выпуск электроники появится с 1 сентября 2026 года и составит до 5 000 рублей за единицу продукции.

 Этапы принятия закона

• Первое чтение — обсуждение общей концепции.

• Второе чтение — внесение уточнений и поправок.

• Третье чтение — финальное утверждение (20 ноября 2025 года).

 Какие нововведения ожидают организации?

 НДС

• Ставка увеличивается до 22 %.

• Порог дохода для освобождения от НДС на УСН снижается постепенно, как указано выше.

 УСН

• Новые ставки:

- 5 % при годовом доходе от 20 до 272,5 млн руб.,

- 7 % — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб.

• Расширяется список расходов, учитываемых при расчёте налога: теперь разрешено учитывать все документально подтверждённые и экономически обоснованные затраты.

 Страховые взносы

• Большинство МСП перейдут на общий тариф — 30 % в пределах базы, 15,1 % — сверх неё.

• Льготные ставки сохраняются только для приоритетных направлений.

• ИТ-сектор — 15 % до предельной базы, 7,6 % — сверх.

 Другие меры

• Вводится мораторий на штрафы для компаний, впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году, за несвоевременную подачу первой декларации.

• Обязательный переход на УПД и обновление правил оформления счётов-фактур в рамках ЭДО.

 Что ждёт индивидуальных предпринимателей?

 Патентная система налогообложения (ПСН)

• Лимиты по доходам снижаются:

- 20 млн руб. в 2026 г.,

- 15 млн руб. в 2027 г.,

- 10 млн руб. с 2028 г.

• Некоторые виды деятельности исключаются: с 2026 года ИП не смогут получать патент на охранные услуги. Тем не менее, патент останется доступным для розничной торговли и грузоперевозок.

 Страховые взносы

• Фиксированный платёж в 2026 году составит 57 390 рублей.

• При превышении дохода в 300 тыс. рублей дополнительно уплачивается 1 % от прибыли (доход минус расходы), а не от общей выручки.

 НДФЛ

• ИП, применяющие специальные режимы (УСН, АУСН, ЕСХН), теперь обязаны платить НДФЛ с процентов по банковским вкладам.

• Материальная помощь при рождении ребёнка, не облагаемая налогами и взносами, увеличивается до 1 млн рублей.

 Другие важные изменения в НК РФ с 2026 года

• Единый налоговый счёт (ЕНС): с нового года запретят пополнять его за третьих лиц, если у получателя нет налоговой задолженности.

• Налоговый кешбэк будет доступен семьям с детьми.

• Технологический сбор на электронику стартует с 1 сентября 2026 года.

 Как бизнесу подготовиться к новым реалиям?

1. Провести аудит доходов и расходов, чтобы понять, когда, возможно, потребуется переход на ОСНО и уплата НДС

1. Пересмотреть финансовую модель, включая расчёт точки безубыточности с учётом новых ставок.

1. Обновить договорную базу — скорректировать формулировки в счетах, актах и УПД в соответствии с новыми НДС-ставка́ми.

1. Отслеживать лимиты по УСН и ПСН в реальном времени, чтобы избежать автоматического перевода на общую систему налогообложения.

Возможные риски реформы

• Рост налоговой нагрузки может негативно отразиться на трудоёмких отраслях — торговле, общепите, строительстве — где отмена льгот по взносам фактически удвоит расходы на фонд оплаты труда.

• Ужесточение контроля: ФНС получает расширенный доступ к банковской и операционной информации, что требует от бизнеса инвестиций в современное ПО, обучение сотрудников и, возможно, привлечение консультантов.

• По оценкам экспертов, стоимость сопровождения налоговой отчётности может вырасти в 1,5–2 раза.

• Позитивные стороны реформы

• Цифровизация упрощает взаимодействие с госорганами и снижает вероятность ошибок при подаче отчётности.

• Сохранение ПСН для розничной торговли и грузоперевозок — важная поддержка микробизнеса.

• Льготы для приоритетных отраслей (производство, транспорт, логистика, здравоохранение, образование, IT) останутся, но при условии, что не менее 70 % доходов приходится на профильную деятельность.

• Мораторий на штрафы даёт новым плательщикам НДС время на адаптацию без риска санкций.

Реформа 2026 года — это не только усиление контроля, но и попытка создать более предсказуемую и технологичную налоговую среду. Успех перехода будет зависеть от готовности бизнеса к изменениям и своевременной адаптации к новым правилам.