Налоговые вычеты (часть 1) 

Итак, по просьбам участником диалога решил немного осветить тему актуальных  налоговых вычетов.

Для начала сразу обозначимся, что вычет доступен только налоговым резидентам России — людям, которые живут в стране не меньше 183 дней в году и платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Если у вас нет официальной зарплаты или другого источника дохода, который облагается НДФЛ, налоговый вычет вам не дадут.

Индивидуальные предприниматели (ИП) могут рассчитывать на вычет, только если используют общий режим налогообложения. ИП, которые выбрали специальные налоговые режимы, и самозанятые вместо НДФЛ платят другие налоги, поэтому оформить вычет не получится.

Большинство вычетов разрешается запросить только по расходам за последние три года.

На имущественные вычеты это ограничение не распространяется. К примеру, после покупки жилья можно оформить возврат в любое время. Но вернуть удастся только тот подоходный налог, который вы уплатили за последние три года.

Какие бывают вычеты?

Предусмотрено пять видов вычетов:

1. Социальные. Их можно оформить, когда вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, спорт и фитнес. А также если вы купили полис страхования жизни сроком от пяти лет или пенсионного страхования.
2. Имущественные. Полагается при покупке жилья. Причем на проценты по ипотеке есть отдельный дополнительный вычет. В некоторых случаях удается получить вычет с дохода от продажи имущества — недвижимости, машины и других ценностей.
3. Инвестиционные. Освобождают от налога взносы на индивидуальные инвестиционные счета первого типа (ИИС-1), доход по инвестсчетам второго типа (ИИС-2), а также прибыль от продажи ценных бумаг при их хранении не меньше трех лет.
4. На долгосрочные сбережения. Позволяют получить двойные налоговые льготы — и на взносы, и на доход, если вы открываете ИИС третьего типа (ИИС-3) не меньше чем на пять лет. А также когда с помощью НПФ откладываете деньги на дополнительную пенсию или присоединяетесь к программе долгосрочных сбережений (ПДС).
5. Стандартные Это вычеты для семей с детьми, льготников («чернобыльцев», инвалидов с детства, родственников погибших военнослужащих) и людей, которые сдали нормативы ГТО.

Можно совмещать разные виды вычетов — например, одновременно получать вычет на спорт и на проценты по ипотеке.

Как узнать размер вычета, который полагается?

Для каждого вида вычетов свои лимиты. Скажем, для вычета на ребенка — 1400 рублей в месяц, а на покупку квартиры — 2 млн рублей, но на всю жизнь.

Но важно понимать, что лимит — это не сумма, которую получится вернуть, а часть вашего дохода, которую можно освободить от уплаты НДФЛ.

Допустим, ваша зарплата составляет 50 000 ₽. После уплаты подоходного налога на руки вы получаете 43 500 = 50 000 – 13%. Если у вас есть ребенок, вы можете освободить от НДФЛ 1400 ₽ своего дохода. Тогда возврат налога составит 182 ₽ = 1400 х 13%. То есть вы будете получать через работодателя 43 682 ₽ = 43 500 ₽ (чистая зарплата за минусом НДФЛ) + 182 ₽ (возврат налога).

Сколько денег вам вернется, зависит от ставки, по которой вы платите подоходный налог.

С 2025 года при заработке до 2,4 млн рублей в год НДФЛ равен 13%. Так что возврат считается как 13% от ваших расходов, по которым полагается вычет. Например, трат на образование или покупку жилья.

Для доходов, которые превысят 2,4 млн рублей за год, применяются повышенные ставки НДФЛ — от 15 до 22%. В таких случаях и размер вычета тоже может стать больше.

Прибыль от банковских вкладов, инвестиций, продажи недвижимости и другого имущества учитывается отдельно — как инвестиционные доходы, и для них действуют отдельные налоговые ставки. Для инвестдоходов в пределах 2,4 млн рублей НДФЛ равен 13%, свыше 2,4 млн рублей — 15%. 

Часть инвестиционных доходов, например по депозитам, освобождается от НДФЛ.

До 2025 года для расчета налога суммировались все доходы человека, к примеру зарплата, проценты по депозитам, прибыль от операций с ценными бумагами. Прибыль до 5 млн рублей в год облагалась по ставке 13%, свыше этой суммы — 15%. Поэтому при расчете налоговых вычетов по расходам 2024 года и предыдущих лет будут использоваться именно эти ставки НДФЛ.

Сколько денег удастся вернуть, можно уточнить в ФНС. Но чтобы не усложнять, дальше в примерах буду приводить расчеты при ставке НДФЛ 13%.

Учтите, что все вычеты в сумме не могут превысить размер подоходного налога, который вы уплатили за календарный год.