Что будет, если не платить налоги

В большинстве стран, включая Россию, неуплата налогов является правонарушением и может привести негативным последствиям как юридического, так и финансового характера. Что будет, если вовремя не уплатить налог на доходы физических лиц, расскажем в этой заметке.

Основным налогом для граждан России, которые получают какой-либо доход, является НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог). Его необходимо платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (если только 1 декабря не выпадает на выходной день, как это было в 2024 году). О том, сколько процентов составляет НДФЛ, мы писали здесь. Но если начисленный налог не оплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность: за каждый день просрочки на него начисляются пени до того момента, пока задолженность не будет погашена. Порядок расчета пени закреплен в Налоговом кодексе РФ. 

Для физлиц и индивидуальных предпринимателей, которые несут такую же ответственность, размер пени рассчитывается по формуле:

пени = сумма задолженности x 1/300 действующей в это время ключевой ставки ЦБ x количество дней просрочки*.

*Период просрочки измеряется в календарных днях: со дня возникновения задолженности по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Чем еще грозит неуплата налогов

Помимо пени налоговые органы могут начислить штраф, размер которого зависит от причины возникновения задолженности. Так, если гражданин не заплатил налог вовремя непреднамеренно (например, из-за временных финансовых сложностей или банкротства банка), то штраф составит 20% от суммы долга. Если же налоговая служба докажет, что налог не оплачен или занижен умышленно, то придется заплатить уже 40%.

Отметим, что уклонением от налогов считаются разные поступки: погашение задолженности с опозданием или не в полном объеме, отказ выплачивать задолженность в принципе, а также непредставление налоговых деклараций или указание ложных сведений.

Когда налоговая служба выявляет задолженность, налогоплательщик получает извещение с требованием уплатить налог. В требовании указываются суммы задолженности, начисленные пени и срок, в которой нужно эту задолженность погасить. Если этого так и не произошло, налоговая служба обратится в суд за судебным приказом. При упрощенном порядке взыскания судья единолично рассмотрит заявление и вынесет судебный приказ. Далее исполнительный лист поступит в банк на счет должника или в службу судебных приставов.

Судебные разбирательства по принудительному взысканию долгов несут неприятные последствия для должника. В частности, уплатить придется не только сам налог и пени, но и госпошлину за рассмотрение дела в суде, и исполнительный сбор в размере 7% от суммы долга (но не менее 1 тыс. рублей). Кроме того, должнику могут ограничить выезд за пределы РФ, его счета в кредитных учреждениях могут быть арестованы, а на регистрационные действия с недвижимостью наложены ограничения. То есть, например, продать или подарить квартиру в такой ситуации человек не сможет.

Налоговые органы также вправе сообщить о задолженности работодателю, указав общую сумму долга. По месту работы должника могут прислать исполнительный лист – в этом случае задолженность будет удержана из зарплаты. Таким образом, уклонение от уплаты налогов также негативно влияет на репутацию должника: для физических лиц это может сказаться на возможности получения кредитов, а для юридических лиц – на деловых отношениях и добросовестности компании.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Нарушение налогового законодательства также может повлечь за собой уголовную ответственность. В России предусмотрена статья Уголовного кодекса (ст. 198 УК РФ), которая касается налоговых правонарушений в крупных и особо крупных размерах, и в некоторых случаях уклонение от уплаты налогов может квалифицироваться как мошенничество и привести к лишению свободы.

Уклонение от уплаты налогов в крупных размерах – сумма задолженности по налогам за последние три финансовых года превышает 2,7 млн рублей.

За такое правонарушение должнику может грозить:

• штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или иного дохода за период от одного до двух лет;
• принудительные работы сроком до года;
• до шести месяцев ареста;
• тюремное заключение на год.

Уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах – сумма задолженности за последние три финансовых года превышает 13,5 млн рублей.

Должнику могут грозить следующие меры наказания:

• штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или иного дохода за период от 18 месяцев до трех лет;
• принудительные работы сроком до трех лет;
• тюремное заключение сроком до трех лет.

Как узнать о задолженности

Проверить наличие или отсутствие налоговой задолженности можно:

• в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России;
• на портале Госуслуг в разделе Штрафы/Налоги;
• при личном посещении налоговой инспекции. 

Как мы видим, неуплата налогов может обернуться серьезными правовыми, финансовыми и репутационными последствиями. Лучший способ избежать этих проблем – добросовестно исполнять свои налоговые обязательства и не тянуть с погашением долга, если он все-таки возник.