Налог на наследство

Нередко при получении имущества в наследство возникают вопросы:

• Какой существует налог при вступлении в наследство?
• Платят ли налог с продажи наследства?

Разбираемся, какие особенности существуют в этой сфере.

Налог на наследство, правовая информация

При получении наследства не нужно платить налог на доходы физических лиц. Это касается как ситуаций, при которых было составлено завещание, так и случаев, когда этого документа не было. Но у наследников возникает обязанность по уплате налога на имущество, земельного и транспортного налогов – в зависимости от того, какие виды имущества были получены в наследство. Следует иметь в виду, что обязанность по уплате налога на имущество и земельного налога возникает с даты смерти наследодателя. Транспортный налог начисляется с даты регистрации транспортного средства на имя наследника.

Если наследники приобретают права на вознаграждения от произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения за созданные промышленные образцы, полезные модели и изобретения (патентообладателем которых являлся наследодатель), то от НДФЛ они не освобождаются. Это обозначено в п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФго в наследство имущества до истечение трехлетнего периода потребуется оплатить НДФЛ.

Права и обязанности наследника

В течение 6 месяцев после смерти наследодателя наследник имеет право принять наследство или отказаться от него. Для принятия наследства необходимо подать нотариусу соответствующее заявление о своем намерении вместе с необходимым пакетом документов. При этом у наследника существует ряд обязанностей, среди которых, в частности: соблюдать тайну завещания, вовремя обратиться к нотариусу, доказать родство с наследодателем, принять наследство полностью, оплатить расходы по исполнению завещания, платить за содержание наследства и иные.

Размер госпошлин

Госпошлина оплачивается нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство. Ее размер определяется в зависимости от того, какую очередь представляет наследник. В частности, если речь идет о родных или усыновленных детях, супруге, родителях, полнородных братьях и сестрах наследодателя, то размер госпошлины составляет 0,3 % от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей. Если речь идет о других наследниках, то размер госпошлины устанавливается в размере 0,6 % от наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Льготы при получении наследства

НК РФ предусмотрены льготы по оплаты госпошлины для ряда категорий граждан. Они действуют, если:

• наследниками являются лица, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства;
• наследниками являются лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека;
• наследники приобретают имущество наследодателей, погибших в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей, в связи с выполнением гражданского долга РФ по спасению человеческих жизней, охране правопорядка и государственной собственности;
• наследники проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать в этой квартире после смерти;
• наследуются вклады в банках, денежные средства на банковских счетах физических лиц, страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, суммы оплаты труда, авторских прав и суммы авторского вознаграждения, предусмотренные законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий;
• наследниками являются финансовые и налоговые органы, которым выдаются свидетельства о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований;
• лица являются наследниками работников, застрахованных за счет организаций на случай смерти, погибших в результате несчастного случая по месту работы (службы). В последнем случае освобождение от уплаты госпошлины будет иметь место в отношении выдачи свидетельств о праве на наследство на сумму страховки.

Кроме того, граждане с инвалидностью первой и второй групп, дети с инвалидностью, люди с инвалидностью с детства имеют право на 50 % скидку на оплату госпошлины по всем видам нотариальных действий.