Финансовые показатели деятельности банка

Что такое финансовые показатели банка

Финансовые показатели банка используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития.

С этой целью анализируются следующие данные  отчетности банка:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);
• информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с инструкцией Банка России от 01.10.97 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);
• отчет о прибылях и убытках (ф. 102);
• расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);
• данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);
• расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);
• сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153);
• сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);
• отчет об открытой валютной позиции (ф. 634).

Основными финансовыми показателями банка считаются: активы кредитной организации, отражающие размещение собственных и привлеченных средств; пассивы, указывающие на источники ресурсов; капитал банка – его собственные средства. Кроме того, исследуется балансовая прибыль или убыток – положительный или отрицательный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени.

На основе этих данных рассчитываются рентабельность активов и капитала, нормативы ликвидности, чистая процентная маржа и другие показатели.

Результаты исследования могут быть сгруппированы следующим образом:

• структурный анализ балансового отчета;
• структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;
• анализ достаточности капитала;
• анализ кредитного риска;
• анализ рыночного риска;
• анализ риска ликвидности.

На основе анализа финансовых показателей банка оцениваются возможность и целесообразность дальнейшего развития кредитной организации, доступные источники ресурсов, перспектива их мобилизации. Кроме того, дается прогноз положения банка на денежном рынке и рынке капиталов.