Финансовые показатели деятельности банка
Финансовые показатели банка используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития.
С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка:
- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);
- информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с инструкцией Банка России от 01.10.97 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);
- отчет о прибылях и убытках (ф. 102);
- расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);
- сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);
- данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);
- расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);
- сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),
- сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);
- сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);
- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);
- отчет об открытой валютной позиции (ф. 634).
Основными финансовыми показателями банка считаются: активы кредитной организации, отражающие размещение собственных и привлеченных средств; пассивы, указывающие на источники ресурсов; капитал банка – его собственные средства. Кроме того, исследуется балансовая прибыль или убыток – положительный или отрицательный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени.
На основе этих данных рассчитываются рентабельность активов и капитала, нормативы ликвидности, чистая процентная маржа и другие показатели.
Результаты исследования могут быть сгруппированы следующим образом:
- структурный анализ балансового отчета;
- структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;
- анализ достаточности капитала;
- анализ кредитного риска;
- анализ рыночного риска;
- анализ риска ликвидности.
На основе анализа финансовых показателей банка оцениваются возможность и целесообразность дальнейшего развития кредитной организации, доступные источники ресурсов, перспектива их мобилизации. Кроме того, дается прогноз положения банка на денежном рынке и рынке капиталов.
