Налоговые льготы

Льготы по налогам в 2025 году

Льготы по налогам и сборам — это преимущества при уплате налога для части налогоплательщиков, при которых они могут не уплачивать налог вовсе, оплачивать его частями или платить его в меньшем размере.

По сути налоговые льготы — это скидки при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам, чтобы снизить налоговую нагрузку или простимулировать бизнес.

Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам только в рамках действующего законодательства, а не по решению налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Льготы могут предоставляться в форме:

• налогового вычета;
• пониженной ставки. Например, по детским и медицинским товарам используется льготная ставка НДС в 10%;
• освобождения от уплаты налога для некоторых категорий граждан;
• снижения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых авто могут уменьшить транспортный налог на сумму, перечисленную в систему «Платон».

Классификация налоговых льгот

Налоговое законодательство не содержит конкретного перечня и классификации налоговых льгот. Однако обычно они заключаются в:

• освобождении от налога;
• уменьшении налоговой базы;
• предоставлении налогового кредита.

Льготы также различают по уровню действия: федеральные, региональные и местные.

Какие правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливает Налоговый кодекс РФ. Льготы по региональным налогам прописаны также в Налоговом кодексе РФ или региональном законодательстве. Льготы по местным налогам регламентируют Налоговый кодекс РФ и нормативно-правовые акты представительных органов муниципалитетов.

На практике различают льготы по уровню действия. Так, льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Кто имеет право на льготы

Налоговая льгота — это преимущество перед остальными налогоплательщиками, из-за этого рассчитывать на послабления могут только резиденты РФ.

Важно помнить, что льготы по налогам и сборам не могут предоставить одному конкретному лицу или компании. Льгота всегда распространяется на определенную категорию налогоплательщиков, которые соответствуют критериям, прописанным в п. 1 ст. 56 Налогового кодекса РФ.

Оформление льгот

Если налогоплательщик относится к числу лиц, которые имеют право на налоговую льготу, однако ее не учли в ФНС или она возникла впервые, необходимо подать заявление о предоставлении льготы.

Форму заявления о предоставлении льготы по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физических лиц можно найти на сайте ФНС.

Если льгота предоставляется не на ограниченный период времени, подавать новое заявление на льготу не нужно. 

Налогоплательщик может узнать информацию о применяемых к нему налоговых льготах в информационном разделе сайта ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Подать заявление о предоставлении льготы можно в ФНС любым удобным способом:

• через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика»);
• заказным письмом;
• во время личного визита;
• через уполномоченный МФЦ.

Заявление о предоставлении налоговой льготы налоговые органы рассматривают в течение 30 дней со дня его получения. 

Если налоговикам требуются дополнительные сведения, то срок рассмотрения заявления могут продлить еще на 30 дней. При этом заявителя обязаны уведомить о продлении сроков рассмотрения.

После рассмотрения заявления налоговая служба высылает налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо мотивированный отказ.

Если налогоплательщик не передал в ФНС заявление на предоставление льготы или отказ в ее применении, налоговики могут предоставить льготы самостоятельно на основании имеющихся у них сведений, начиная с периода, когда у налогоплательщика возникло право на льготу.

Размеры налоговых льгот

Размер налоговых льгот зависит от вида налога, региона и льготной категории населения. Иногда льгота предполагает полное освобождение от уплаты налога, а иногда это налоговая скидка. Например, некоторые граждане могут не уплачивать земельный налог с шести соток участка. Налог уплачивается только с оставшейся площади после вычета шести соток.

Необходимые документы для оформления налоговой льготы

Набор документов зависит от типа льгот и вида налога. В обязательном порядке предоставляется паспорт, документы на собственность, которая является объектом налогообложения, и документы, подтверждающие право на льготу. Узнать перечень документов для оформления конкретной налоговой льготы можно на сайте ФНС.