Налоговый вычет

Налоговый вычет

Налоговый вычет — это возврат части подоходного налога. Это может быть снижение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ или возврат уже уплаченного НДФЛ. 

Такие вычеты могут получить налоговые резиденты РФ.

Налоговый кодекс РФ предусматривает семь видов налоговых вычетов.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты предусмотрены для льготных категорий граждан и лиц, на обеспечении которых находятся дети. Регулирует ст. 218 Налогового кодекса РФ. 

Стандартный вычет — сумма, которая не облагается НДФЛ. Государство разрешает не уплачивать налог с полученного дохода или возвращает уже уплаченный налог.

Сумма вычета зависит от льготной категории граждан. 

Социальные вычеты

Социальные вычеты предусмотрены для граждан, которые проходили платное лечение, обучение, занимались спортом, откладывали на будущую пенсию. Регулирует ст. 219 Налогового кодекса РФ.

По социальному вычету можно вернуть сумму в размере до уплаченного НДФЛ, но не больше 52 тысяч рублей, даже если сумма вычета больше. Остаток неиспользованного вычета на обучение и медицину на следующий год не переносится.

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные вычеты предусмотрены для граждан с индивидуальными инвестиционными счетами, которые получают доход от ценных бумаг. Регулирует ст. 219.1 Налогового кодекса РФ. 

Также предусмотрены вычеты для переноса убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами. Регулируют ст. 220.1 и 220.2 Налогового кодекса РФ.

Ценные бумаги должны находиться в собственности более трех лет — тогда можно воспользоваться вычетом. 

Возможный вычет рассчитывается по формуле: количество лет нахождения ценных бумаг в собственности * три млн рублей.

Например, вы приобрели ценные бумаги на сумму 20 млн рублей в декабре 2019 года, а в январе 2023 года, по истечении полных трех лет, продали их за 30 млн рублей. Прибыль составила десять млн рублей.

В этом случае вы можете воспользоваться инвестиционным вычетом. Сумма вычета = три года Ч три млн = девять млн. НДФЛ нужно уплатить с суммы в один млн рублей: десять млн — девять млн. Сумма НДФЛ для уплаты = один млн Ч 13% = 130 тысяч рублей.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты возможны при приобретении недвижимости, продаже некоторого имущества или изъятии собственности для госнужд. Регулирует ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Можно получить 13% от суммы до двух млн при покупке жилья, а при продаже уплатить налог только с разницы между стоимостью покупки и продажи жилья. Или снизить налогооблагаемую базу на один млн рублей, если недвижимость вам подарили, она досталась в наследство или срок ее владения менее трех лет. Если вы, например, продали недвижимость за три млн рублей, уплатить налог придется только с суммы в два млн рублей.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты возможны для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по договорам ГПХ, лиц, которые получают авторские вознаграждения. Регулирует ст. 221 Налогового кодекса РФ.

Если вы предприниматель, работаете по договору ГПХ, вы можете уплатить налог не со всего дохода, а только с разницы между расходами и доходами.

Возврат подоходного налога с товаров или услуг

Вы продали свое имущество и получили доход, который облагается налогом. При этом вы имеете право на налоговый вычет:

• 250 тысяч на все проданное за год имущество, кроме недвижимости;
• расходы на покупку этого имущества.

При вычете в 250 тысяч рублей эта сумма вычитается из дохода. Тогда уплатить налог придется с оставшейся суммы. Например, вы продали квадроцикл за 400 тысяч рублей. В этом случае уплатить налог придется со 150 тысяч рублей. Сумма налога составит: 150 тысяч рублей Ч 13% = 19 500 рублей.

Если вы, например, купили Айфон за 70 тысяч рублей, а продали его за 50 тысяч рублей, то налог платить не придется, поскольку для этого нет облагаемой базы — расходы на его покупку превысили доходы от его продажи.

Чтобы воспользоваться вычетами, стоит сохранить все платежные документы: чеки о покупке и чек о поступлении на ваш счет при продаже. В этом случае вы без труда сможете воспользоваться любым вычетом.

Сумма возврата подоходного налога

Сумма налогового вычета зависит от оснований:

1. При стандартном вычете можно получить 1 400 рублей на первого и второго ребенка, три тысячи на третьего и последующих детей и 12 тысяч на ребенка с инвалидностью. Если, например, у вас трое детей, то вы сможете получить: 5 800 * 13% = 754 рубля ежемесячно.
2. Максимальная сумма для социального вычета составляет 120 тысяч рублей. С этой суммы можно вернуть 13% — до 15 600 рублей. Даже если ваши расходы были больше, максимально можно вернуть только эту сумму.
3. При обучении детей сумма снижается до 50 тысяч рублей. Так, вернуть получится 6 500 рублей.
4. При этом совокупная сумма расходов на обучение и лечение за год составляет 120 тысяч рублей.
5. При строительстве, покупке жилья и ремонте в нем можно вернуть 13% от потраченной суммы, но не более уплаченного за год НДФЛ или 260 тысяч рублей, если сумма вычета больше.

О чем нужно помнить при налоговом вычете

1. Вычеты с возвратом НДФЛ возможны только для плательщиков этого налога. Их сумма не может быть выше уплаченного НДФЛ.
2. Часть вычетов предполагает снижение налогооблагаемой базы.
3. Любой вычет можно применить в течение трех лет после понесенных расходов. Так в 2025 году можно подать на вычет за 2022, 2023 и 2024 годы.