Налог на дивиденды

Налог на дивиденды

Дивиденды — прибыль, которую компания выплачивает акционерам. Дивиденды — любой доход, который акционер получил при распределении прибыли компании после уплаты с нее налогов.

С дивидендов необходимо платить налоги. Сумма, с которой платят налог — это налоговая база. Поскольку дивиденды не относятся к основной базе, налоговый вычет к этому виду дохода применить не получится.

Ставка налога на дивиденды

Резиденты РФ платят 13% налога с дивидендов, а нерезиденты — 15%.

Если налоговая база резидента больше пяти млн рублей, то с превышающей части придется уплатить налог в 15%.

Если с дивидендов иностранной компании уже удержан налог, необходимо подтвердить это документально, чтобы в России не платить налог по полной ставке.

Если дивиденды выплачивает компания из США, то инвестор с формой W-8BEN уплачивает налог в 3% в России, а 10% высчитают в США. Если формы нет, то удержат налог в 30%. При этом в России ничего платить будет не нужно.

Если вместо дивидендов компания расплатилась с инвестором имуществом, то ему придется задекларировать этот доход и заплатить налог исходя из его стоимости.

Процесс расчета НДФЛ с дивидендов российских и зарубежных организаций

Дивиденды от российских компаний поступают на ИИС, брокерский или банковский счет уже после вычета налога, потому что налоговым агентом здесь выступает компания — эмитент ценных бумаг.

Налог с дивидендов от иностранных компаний оплачивает сам получатель.

Инвестор может снизить сумму налога на размер удержанного и уплаченного налога в стране, где работает компания-эмитент. Например, если в Нидерландах ставка 0%, то в РФ придется уплатить налог в 13%. А в Нидерландах ставка 15%. В этом случае инвестору не придется платить в принципе.

Документы для оплаты налога на дивиденды

По дивидендам российских компаний инвестор не отчитывается. Это сделает брокер. А зарубежные поступления нужно задекларировать. Для этого используют 3-НДФЛ.

Иногда ФНС могут запросить у инвестора справку по форме 1042-S. Ее можно запросить у брокера.

Все документы ФНС проверяет в течение трех месяцев, сказано в п. 2. ст. 88 Налогового кодекса РФ.