Налог на дивиденды
Налог на дивиденды
Дивиденды — прибыль, которую компания выплачивает акционерам. Дивиденды — любой доход, который акционер получил при распределении прибыли компании после уплаты с нее налогов.
С дивидендов необходимо платить налоги. Сумма, с которой платят налог — это налоговая база. Поскольку дивиденды не относятся к основной базе, налоговый вычет к этому виду дохода применить не получится.
Ставка налога на дивиденды
Резиденты РФ платят 13% налога с дивидендов, а нерезиденты — 15%.
Если налоговая база резидента больше пяти млн рублей, то с превышающей части придется уплатить налог в 15%.
Если с дивидендов иностранной компании уже удержан налог, необходимо подтвердить это документально, чтобы в России не платить налог по полной ставке.
Если дивиденды выплачивает компания из США, то инвестор с формой W-8BEN уплачивает налог в 3% в России, а 10% высчитают в США. Если формы нет, то удержат налог в 30%. При этом в России ничего платить будет не нужно.
Если вместо дивидендов компания расплатилась с инвестором имуществом, то ему придется задекларировать этот доход и заплатить налог исходя из его стоимости.
Процесс расчета НДФЛ с дивидендов российских и зарубежных организаций
Дивиденды от российских компаний поступают на ИИС, брокерский или банковский счет уже после вычета налога, потому что налоговым агентом здесь выступает компания — эмитент ценных бумаг.
Налог с дивидендов от иностранных компаний оплачивает сам получатель.
Инвестор может снизить сумму налога на размер удержанного и уплаченного налога в стране, где работает компания-эмитент. Например, если в Нидерландах ставка 0%, то в РФ придется уплатить налог в 13%. А в Нидерландах ставка 15%. В этом случае инвестору не придется платить в принципе.
Документы для оплаты налога на дивиденды
По дивидендам российских компаний инвестор не отчитывается. Это сделает брокер. А зарубежные поступления нужно задекларировать. Для этого используют 3-НДФЛ.
Иногда ФНС могут запросить у инвестора справку по форме 1042-S. Ее можно запросить у брокера.
Все документы ФНС проверяет в течение трех месяцев, сказано в п. 2. ст. 88 Налогового кодекса РФ.
