Что важно знать о российских налогах

Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан и организаций на основе законодательства. В большинстве современных стран взимаются в денежной форме и используются для финансирования государственных расходов.

Государству налоги нужны, чтобы:

• Финансировать общественные блага. Налоги позволяют правительству собирать деньги для финансирования общественных услуг и инфраструктуры, здравоохранения, образования, транспорта, безопасности и так далее.
• Распределять деньги внутри общества от более обеспеченных граждан к менее обеспеченным, что помогает уменьшить неравенство в обществе.
• Регулировать экономику. Субсидии или отмена налогов для отелей в период пандемии — частный пример такой цели. 

Налоговые ставки устанавливаются государством, как правило, через законодательный процесс. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — это основной нормативный акт, регулирующий систему налогообложения в России. Он устанавливает правовые основы для исчисления, уплаты и контроля за уплатой налогов, сборов и других обязательных платежей в стране.

НК РФ периодически изменяется и дополняется в соответствии с изменениями в налоговом законодательстве и экономической политике государства.

Уровни налогообложения в России

В России налогообложение делится на три уровня: федеральный, региональный и местный.

Федеральные налоги взимаются со всех физических и юридических лиц, в какой бы части страны они не находились, а большая часть собранных денег поступает в федеральный бюджет. Вот несколько из них: 

• Налог на добавленную стоимость (НДС) — главный налог доходной части государственного бюджета. Он включен в стоимость товаров, работ и услуг.
• Налог на прибыль организаций. 
• Акцизы.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, взимается с доходов (не только трудовых) налоговых резидентов России).
• Водный налог. 
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ, взимается за добычу не только в России, но и с зарубежной деятельности добывающих компаний).

Региональные налоги взимаются только с физлиц и юрлиц, которые зарегистрированы, работают или владеют имуществом в конкретном регионе, субъекте Российской Федерации. Полученные суммы остаются в региональном бюджете. 

• Налог на имущество организаций.
• Транспортный налог (взимается с владельцев машин, мотоциклов, водного и летающего транспорта).
• Налог на игорный бизнес (взимается с организаторов азартных игр и лотерей).

Местные налоги взимаются в конкретных муниципальных районах и округах, соответственно, все собранные средства сохраняются в местных бюджетах. Это доходные части бюджетов городов, сел, деревень и так далее.

• Земельный налог (взимается с владельцев земельных участков).
• Налог на имущество физических лиц (взимается с собственников жилых домов, квартир, гаражей, дач и так далее). 
• Торговый сбор.

Какие виды налогов существуют в России

В России существуют различные виды налогов, которые можно классифицировать по разным признакам: прямые и косвенные, подоходные и аккордные, регрессивные и пропорциональные.

Прямые и косвенные налоги

Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Эти налоги налогоплательщики платят сами. Примеры прямых налогов:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Налог на прибыль организаций.
• Транспортный налог.
• Налог на имущество физических лиц.

Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг и уплачиваются покупателями. Эти налоги собираются с продаж, и налогоплательщиком по сути является конечный потребитель, хотя формально налог уплачивает продавец. Примеры косвенных налогов:

• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Акцизы (например, с продаж алкоголя, табака, топлива).

Подоходные и аккордные налоги

Подоходные налоги зависят от размера доходов налогоплательщика и изменяются пропорционально изменениям дохода. Примеры подоходных налогов:

•  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
•  Налог на прибыль организаций.

Аккордные налоги устанавливаются в фиксированной сумме независимо от дохода или других показателей налогоплательщика. Их размер не изменяется в зависимости от финансового состояния плательщика. Примеры аккордных налогов:

• Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. 
• Торговый сбор.

Прогрессивные и пропорциональные налоги

Прогрессивные налоги увеличиваются с ростом доходов или стоимости имущества налогоплательщика. Чем выше доход или стоимость имущества, тем больше процент налога. В России прогрессивное налогообложение применяется к НДФЛ для доходов выше определенного порога. Ставка увеличивается для доходов свыше 5 млн рублей в год.

Пропорциональные налоги имеют фиксированную ставку, которая не изменяется с ростом доходов или стоимости имущества. Примеры пропорционального налога:

• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Транспортный налог.

Какие есть способы взимания налогов

Кадастровый способ

Кадастровый способ предполагает определение налоговой базы на основе кадастровой стоимости имущества. Кадастровая стоимость определяется специальными органами и отражает рыночную стоимость объекта на определенную дату. Примеры кадастрового способа взимания налогов:

• Налог на имущество физических лиц взимается на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости (домов, квартир, гаражей).
• Земельный налог взимается на основе кадастровой стоимости земельных участков.

Этот способ позволяет учесть реальную стоимость объектов налогообложения и обеспечить более справедливое распределение налоговой нагрузки.

Иногда кадастровый способ используется и для НДФЛ с продажи имущества. Это в первую очередь случаи, когда стоимость сделки оказывается во много раз меньше, чем кадастровая стоимость.

Декларационный способ

Декларационный способ предполагает, что налогоплательщик самостоятельно декларирует свои доходы и расходы, на основе которых рассчитывается налог. 

Налогоплательщик подает налоговую декларацию в налоговый орган, указывая в ней все необходимые данные для расчета налога. Примеры декларационного способа взимания налогов:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), когда продается имущество.
• Налог на прибыль организаций.

Взимание налогов без действий налогоплательщика

Взимание налогов без ожидания дохода налогоплательщика предполагает удержание налогов непосредственно у источника выплаты дохода, до того как доход поступит к налогоплательщику. Этот метод обеспечивает своевременное поступление налогов в бюджет и уменьшает риск налоговых уклонений. Примеры взимания налогов без ожидания дохода налогоплательщика:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели удерживают НДФЛ из заработной платы сотрудников и перечисляют его в бюджет.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) включается в цену товара или услуги, и продавцы перечисляют этот налог в бюджет при продаже.

Этот способ удобен для налогоплательщиков, так как освобождает их от необходимости самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, а также упрощает администрирование налогов.

В чем отличия налогов от страховых взносов

Налоги и страховые взносы являются важными элементами финансовой системы государства, но они имеют различия в целях, способах взимания и использования. Вот основные отличия между ними:

Цели

Основная цель налогов — финансирование государственных расходов и обеспечение функционирования государства. Налоги идут в общий бюджет и используются для финансирования различных сфер, таких как образование, здравоохранение, оборона, инфраструктура и социальные программы.

Основная цель страховых взносов — финансирование конкретных социальных программ, таких как пенсионное обеспечение, медицинское страхование и социальное страхование. Страховые взносы направляются в специальные фонды (например, Социальный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и используются для выплаты пенсий, пособий, оплаты медицинских услуг и других социальных выплат.

Способы взимания

Налоги взимаются на основе налогового законодательства и обязательны для всех налогоплательщиков, подпадающих под определенные критерии (например, доход, имущество). Налоги могут быть прямыми (например, налог на доходы физических лиц) и косвенными (например, налог на добавленную стоимость).

Страховые взносы взимаются с работодателей и самозанятых граждан, и их размер зависит от фонда оплаты труда или доходов самозанятых. Взносы фиксируются в процентах от заработной платы или дохода и перечисляются работодателями в соответствующие фонды.

Обязательность и ответственность

Уплата налогов обязательна для всех юридических и физических лиц, которые соответствуют установленным критериям. Неуплата налогов может повлечь за собой административную и уголовную ответственность.

Уплата страховых взносов обязательна для работодателей и самозанятых граждан. Неуплата страховых взносов также влечет за собой административную ответственность, и неуплата взносов может привести к сокращению или отсутствию социальных выплат для сотрудников.