Налог на профессиональный доход

Самозанятый — кто это

Самозанятые — это люди, которые зарабатывают самостоятельно, не имея работодателя и наемных работников, и платят налог на профессиональный доход (НПД).

Чтобы они могли работать официально, в 2019 году в Москве и некоторых регионах ввели специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Сейчас он действует по всей России.

Зарегистрироваться как самозанятый могут:

• физические лица и индивидуальные предприниматели, если они получают доход от своей деятельности или сдачи имущества;
• те, кто не состоит в трудовых отношениях со своими клиентами сейчас и не работал на них как наемный сотрудник в последние два года;
• те, кто не нанимает работников по трудовому договору;
• те, чья деятельность и доход не подпадают под ограничения, указанные в Федеральном законе "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Они не могут нанимать сотрудников, не обязаны сдавать отчеты и могут не платить страховые взносы.

Оформить НПД могут жители всех регионов России, а также граждане Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии и Украины.

Чтобы платить НПД, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». После этого можно сразу же выдавать чеки клиентам.

Виды деятельности самозанятых

Самозанятые могут предоставлять услуги, продавать товары собственного производства и сдавать в аренду жилую недвижимость. Этот налоговый режим подходит для многих профессий.

Примеры сфер деятельности:

• IT: программисты, веб-разработчики, системные администраторы, аналитики данных;
• ремонт и быт: сантехники, электрики, мастера по ремонту бытовой техники, строители;
• красота и мода: парикмахеры, стилисты, мастера маникюра, модельеры, дизайнеры;
• образование: репетиторы, тренеры, няни, авторы курсов, продюсеры онлайн-школ;
• финансы и юриспруденция: бухгалтеры, налоговые консультанты, юристы;
• кулинария: повара, кондитеры, пекари;
• здоровье и спорт: массажисты, тренеры, психологи, логопеды;
• развлечения и творчество: фотографы, музыканты, ведущие мероприятий, художники;
• маркетинг и информационные услуги: копирайтеры, маркетологи, блогеры, SMM-специалисты.

Один человек может совмещать несколько видов деятельности.

Как оформить самозанятость и сколько платить?

Оформить налог на профессиональный доход можно несколькими способами.

• Через приложение «Мой налог». Если у вас есть учетная запись на «Госуслугах», регистрация займет пару минут. Если учетной записи нет, потребуется паспорт и селфи с ним — в этом случае процесс может занять до двух часов.
• Через кабинет налогоплательщика НПД. Войти можно по ИНН и паролю или через «Госуслуги».
• Через банковское приложение. Некоторые банки позволяют зарегистрироваться как самозанятый прямо в своем мобильном приложении.

Регистрация через «Мой налог»

Самый удобный и быстрый способ – использовать мобильное приложение «Мой налог» или его веб-версию.

Зарегистрироваться можно тремя способами:

По паспорту:

• Введите номер телефона и подтвердите его кодом из СМС.
• Выберите регион проживания.
• Сфотографируйте паспорт (нужны основные страницы).
• Сделайте селфи через приложение для подтверждения личности.
• Подтвердите свой ИНН.

После проверки данных налоговая отправит уведомление о регистрации.

Через ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика:

• Войдите в приложение «Мой налог» с ИНН и паролем от личного кабинета ФНС.
• Заполните анкету: Ф. И. О., контактные данные, информацию о деятельности.
• Дождитесь уведомления о статусе самозанятого.

Через «Госуслуги»:

• Выберите вход через «Госуслуги» в приложении «Мой налог».
• Авторизуйтесь на портале, используя логин и пароль.
• Подтвердите доступ к персональным данным.

После этого налоговая система автоматически оформит вас как самозанятого.

Регистрация через личный кабинет налогоплательщика

Можно зарегистрироваться через сайт налоговой.

• Войти можно по ИНН и паролю или через «Госуслуги».
• После входа нужно заполнить данные о себе и подтвердить регистрацию.

Регистрация через банковское приложение

Некоторые банки позволяют зарегистрироваться в качестве самозанятого прямо в своем мобильном приложении. Процесс зависит от банка, но часто схож с регистрацией через «Госуслуги».

Обратите внимание, если вы уже зарегистрированы как ИП и хотите платить НПД, в течение 30 дней после регистрации нужно уведомить налоговую о смене режима налогообложения. Если не сделать это вовремя, статус самозанятого аннулируется, и регистрацию придется проходить заново.

С какого возраста можно оформить самозанятость?

В России стать самозанятым можно с 14 лет. Это значит, что после получения паспорта подросток может зарегистрироваться как плательщик налога на профессиональный доход и официально зарабатывать.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещает самозанятым:

• продавать подакцизные и маркированные товары — алкоголь, табак, бензин, ювелирные изделия, духи и другое;
• перепродавать товары — можно продавать только собственную продукцию;
• добывать и продавать полезные ископаемые — нефть, газ, уголь, песок и другое;
• работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
• сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспорт;
• работать курьером и принимать деньги от покупателей за продавца, но можно доставлять предоплаченные товары.

Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и медиаторы. Государственным и муниципальным служащим разрешено применять НПД только для сдачи в аренду жилых помещений.

Самозанятость: плюсы и минусы

Налог на профессиональный доход имеет как свои преимущества, так и недостатки.

Плюсы налогового режима НПД

Легальность. Самозанятость позволяет официально получать доход без риска проверок со стороны налоговой. Можно рекламировать свои услуги, работать с компаниями и получать справки о доходах для оформления визы или ипотеки.

Простая регистрация. Оформиться как самозанятый можно за несколько минут без визита в налоговую. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», личном кабинете налогоплательщика, на «Госуслугах» или через банковское приложение.

Нет отчетности. Самозанятым не нужно сдавать декларации, вести бухгалтерию или оформлять дополнительные документы. Достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог», а система сама отправит данные в налоговую.

Автоматический расчет налога. Система сама рассчитывает налог с каждого поступления. В конце месяца приходит уведомление с итоговой суммой и сроком оплаты.

Низкие налоговые ставки. Самозанятый уплачивает 4% — при работе с физическими лицами и 6% — при работе с компаниями и ИП.

Если не исчерпан налоговый бонус 10 000 рублей, ставки снижаются до 3% и 4%. Для сравнения: ИП и компании платят 6–20% налогов.

Нет необходимости покупать кассу. Самозанятым не нужно приобретать онлайн-кассу, так как чеки формируются в приложении «Мой налог» и автоматически передаются в налоговую.

Больше заказчиков. Компании и предприниматели чаще сотрудничают с самозанятыми, так как это снижает их налоговую нагрузку.

Фиксированные ставки до 2028 года. До конца 2028 года налоговые ставки не изменятся, что дает предсказуемость и стабильность.

Минусы налогового режима НПД

Ограничение по доходу. Самозанятый не может зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год. Если доход превысит этот лимит, придется регистрироваться как ИП или использовать другой налоговый режим.

Нельзя нанимать сотрудников. Работать можно только самостоятельно. Заключать трудовые договоры запрещено, но можно сотрудничать с другими самозанятыми или оформлять договоры подряда.

Нет социальных гарантий. Самозанятые не получают больничные, отпускные и другие выплаты, которые предусмотрены для наемных работников.

Налог нужно платить каждый месяц. В отличие от ИП, которые могут платить налоги раз в квартал или год, самозанятые обязаны платить налог каждый месяц.

Не идет трудовой стаж. Самозанятые не платят обязательные страховые взносы в Социальный фонд, поэтому их работа не учитывается в трудовом стаже. Чтобы получать пенсию, нужно делать добровольные отчисления.

Нельзя вычитать расходы. Самозанятые платят налог со всей суммы дохода. В отличие от ИП и ООО, они не могут уменьшить налог за счет расходов, например, на материалы, аренду или оборудование.

Режим временный. Налог на профессиональный доход действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2028 года. Его условия могут измениться или быть отменены.

Что такое НПД

В России действует специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Он был введен в 2019 году в рамках Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и распространяется на всю территорию страны.

Плательщиками НПД могут быть:

• физические лица, работающие на себя;
• индивидуальные предприниматели (ИП), которые перешли на этот налоговый режим.

Этот режим позволяет самозанятым легально работать без оформления ИП, сдачи отчетности и обязательных страховых взносов.

Государство предлагает гражданам, которые работают на себя, оформить статус самозанятого и платить налог по сниженным ставкам. 

Если самозанятый временно не получает доход, налог платить не нужно. Дополнительных обязательных взносов нет.

Какой налог у самозанятых?

Самозанятые уплачивают налог по ставке:

• 4% — при работе с физическими лицами;
• 6% — при работе с компаниями и индивидуальными предпринимателями.

При первой регистрации самозанятому предоставляется налоговый бонус 10 000 рублей. Пока эта сумма не израсходована, налог снижается:

• до 3% при работе с гражданами;
• до 4% при работе с ИП и организациями.

Сэкономленный налог вычитается из бонуса, пока его остаток не станет нулевым.

Самозанятые платят налог на профессиональный доход с общей суммы поступлений за месяц. Если часть денег возвращается клиенту, налоговая база уменьшается, и сумма налога тоже становится меньше.

Как самозанятые платят налоги 

Сумма налога рассчитывается налоговой автоматически. Для этого применяется соответствующая ставка к общей сумме доходов за месяц с учетом налогового вычета.

До 12-го числа каждого месяца налоговая отправляет уведомление о сумме налога через приложение «Мой налог».

До 28-го числа необходимо оплатить налог удобным способом: через приложение, банковский перевод или автоплатеж.

Если в течение месяца не было дохода, платить налог не нужно.

Самозанятые обязаны уплачивать налог на профессиональный доход до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для новых самозанятых первый платеж откладывается: налог за первый неполный и второй полный месяц после регистрации оплачивается только на третий месяц.

Если 25-е число выпадает на выходной или праздник, налог нужно оплатить в первый рабочий день после этой даты.

Если налог к уплате меньше 100 рублей, его переносят на следующий месяц и добавляют к следующему платежу.

Штрафы за неуплату налога

За просрочку уплаты налога самозанятым начисляют пени, но штрафов за несвоевременную оплату в законодательстве нет.

Как рассчитываются пени:

• С 1-го по 30-й день просрочки — начисляется 1/300 ставки рефинансирования за каждый день.
• С 31-го дня просрочки — ставка увеличивается до 1/150 ставки рефинансирования.

Если налог не уплачен вовремя, налоговая отправит уведомление в приложение «Мой налог» с требованием оплатить задолженность в течение десяти дней.

Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых

Не все доходы самозанятого подпадают под налог на профессиональный доход. Налогом не облагаются:

• зарплата и другие выплаты в рамках трудовых отношений. Если человек официально работает по трудовому договору, его зарплата облагается НДФЛ 13%, а не НПД;
• доходы от продажи недвижимости и транспорта. Такие сделки регулируются отдельными налоговыми нормами;
• доходы арбитражных управляющих, медиаторов, адвокатов и нотариусов. Эти профессии не могут применять режим самозанятости.

Если самозанятый получает такие доходы, они облагаются налогами по другим правилам.

Как оплатить налог на профессиональный доход

Самозанятые могут оплатить налог несколькими способами.

Через приложение «Мой налог». После завершения налогового периода (месяца) в приложении появится уведомление с суммой к оплате. Можно внести платеж вручную или настроить автоплатеж, чтобы налог списывался автоматически.

Через личный кабинет на сайте налоговой. Оплатить налог можно в личном кабинете физического лица или ИП на сайте ФНС России. Для этого можно использовать единый налоговый платеж, который позволяет заранее пополнять баланс для налоговых платежей.

Как платить налог, если расчет прошел наличными

Если самозанятый получает оплату наличными, ее тоже нужно задекларировать. Для этого есть два способа:

1. Пополнить карту наличными и указать поступление как доход в приложении «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика.
2. Оставить наличные себе и сформировать чек вручную в приложении «Мой налог»:

• Создайте новую продажу.
• Укажите сумму, дату и описание товара или услуги.
• Нажмите «Выдать чек».

После создания чека налог будет рассчитан автоматически и включен в сумму к оплате за месяц.

Сколько в год может заработать самозанятый

Самозанятые могут зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год. Если доход превышает этот лимит, статус самозанятого будет автоматически аннулирован, и появятся два варианта:

Работать как физическое лицо по договору ГПХ. В этом случае НДФЛ будет удерживать заказчик.

Стать индивидуальным предпринимателем и выбрать подходящий налоговый режим, например, упрощенную систему налогообложения.

Если лимит превышает ИП на НПД, он должен перейти на другой налоговый режим в течение 20 дней с момента снятия с учета.