Прямые и косвенные налоги

Прямые и косвенные налоги: что это такое

В отечественной системе налогообложения существует несколько критериев, позволяющих классифицировать взимаемые с граждан и бизнеса налоги и сборы на те или иные виды. Разбираемся, по какому принципу формируется список прямых и косвенных налогов и в чем состоит различие между ними.

Характеристика налогов, что это такое

Прямые и косвенные налоги в РФ принято выделять по механизму их действия и взимания.

Прямыми называют те налоговые обязательства, которые изымаются у налогоплательщиков с их имущественных активов или полученных доходов. Условия такого налогообложения предусматривают конкретные ставки либо фиксированные платежи в пользу государственного бюджета. Расходы по уплате прямых налогов несут сами налогоплательщики. Прямые налоги в отличие от косвенных являются обязательными для уплаты и изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

При косвенном налогообложении их плательщиком является один экономический субъект, а фактические расходы несет другой. Такие налоги взимаются не напрямую, а учитываются в определенных величинах и по своей экономической сути представляют собой специальную наценку на стоимость товара либо работы или услуги, реализуемой на территории РФ. Она изначально включается в стоимость товара продавцом, а оплачивает ее уже конечный покупатель. Продавец же только такой налог в бюджет. При помощи косвенного налогообложения органы государственного регулирования экономики имеют возможность регулировать спрос на те или иные товары в экономике и влиять на потребление, равномерно разделять налоговую нагрузку по всей территории страны.

Прямые и косвенные налоги различаются по способу изъятия: прямые налоги налогоплательщик уплачивает самостоятельно, перечисляя их в бюджет (например, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог), а косвенные налоги включены в стоимость товаров и услуг и оплачиваются конечным потребителем через цены (например, НДС, акцизы, пошлины).

Примеры прямых налогов, виды

Прямые налоги в России — это налоги, взимаемые с доходов, имущества и прибыли физических и юридических лиц. К ним относятся, например, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль, налоги на имущество, транспортный и земельный налоги, а также налог на игорный бизнес и на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Какие бывают косвенные налоги, примеры

Основные косвенные налоги – это НДС и акцизы. Также в эту группу входят государственные и таможенные пошлины.

НДС — это налог на добавленную стоимость, то есть на разницу между стоимостью покупки или производства товара и ценой его последующей продажи. Его обязаны платить все организации на общем режиме налогообложения и едином сельскохозяйственном налоге, налоговые агенты по НДС и импортеры при ввозе товара из-за границы.

Акциз — это налог, который добавляется к цене товаров, перечисленных в статье 181 НК РФ. Его платят производители таких товаров внутри страны и импортеры, которые ввозят подакцизный товар в страну. Например, акцизы платят производители и импортеры таких товаров, как алкоголь, этиловый спирт и продукция, которая содержит более 9% спирта, кроме лекарств и косметики; табак и сигареты; автомобильный бензин и дизельное топливо; легковые автомобили; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л. с.

Госпошлины и таможенные пошлины представляют собой обязательные платежи, которые платят как организации, так и физические лица при перемещении товара через границу государства или получении каких-либо государственных услуг (например, замена паспорта, выдача водительского удостоверения и т.д.)

Различия и сходства налогов

Черты сходства прямых и косвенных налогов заключается в том, что они являются обязательными безвозмездными платежами: В Российской Федерации с физических и юридических лиц взимаются прямые и косвенные налоги, то есть с граждан и предприятий. 

Ключевое различие состоит в том, что косвенные  устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу, а прямые  не могут быть переложены на других лиц. Кроме того, НДС и акцизы являются федеральными видами налогов в то время, как прямые налоги взимаются в зависимости от их вида и могут быть как федеральными, так и региональными или местными.