Федеральные налоги
В РФ налоги разделены на три категории: федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги регулируются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России.
К федеральным налогам относятся
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых сборов, который исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов, в соответствии с действующим законодательством.
НДФЛ облагаются доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет, от сдачи его в аренду, заработок, полученный за пределами РФ или от выигрышей.
Акцизы — косвенный налог, который включается в стоимость подакцизных товаров. Для каждого вида подакцизных товаров установлена своя ставка.
К таковым относятся: этиловый спирт и содержащая его продукция, исключая лекарства и некоторые виды парфюмерных средств, алкоголь, табачные изделия, легковые автомобили и мотоциклы и др.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
Налог на прибыль организаций — прямой налог, размер которого прямо зависит от финансовых результатов деятельности компании. Начисляется на разницу между доходами и расходами, регулируется главой 25 НК РФ.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Его объектом являются полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию, и добытые за пределами РФ.
Водный налог уплачивается за пользование водными объектами, забор воды, использование акватории, использование для целей сплава древесины в плотах и кошелях и др.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья взимается с суммы дополнительного дохода, полученного в результате осуществления деятельности по добыче углеводородного сырья на участке недр.
Признаки федеральных налогов
Эти сборы обязательны к уплате на всей территории страны независимо от места нахождения плательщика. Значительная часть поступивших денежных средств поступает в федеральный бюджет.
Кто плательщик федеральных налогов и сборов?
Плательщиками НДФЛ являются физические лица — налоговые резиденты РФ, а также те, кто получает доход в РФ, не являясь таковым.
Все российские юридические лица и иностранные юридические лица, работающие в РФ и получающие доход, обязаны платить сборы на прибыль организаций. Не платить этот федеральный налог могут те, кто соблюдает иной специальный режим, является участником инновационного центра «Сколково», или организации, зарегистрированные на Курильских островах.
НДС платят при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ и при ввозе товаров в РФ.
Акцизы, НДПИ, водный и сбор на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья платятся организациями, которые связаны с определенным видом деятельности.
Ставка НДС составляет от 0 (при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций) до 20% (основная).
Для НДФЛ предусмотрено пять ставок в зависимости от видов доходов и в отношении категорий плательщиков — от 9% до 30%. Большинство доходов резидентов и нерезидентов, полученных в РФ, будет облагаться по ставке в размере 13%. Это, например, заработная плата, вознаграждения по договорам ГПХ, продажа имущества. Основная ставка для организаций — 20%, из которых 2% идет в федеральный бюджет, а 18% — в бюджет субъекта РФ. НК РФ установлены, кроме основной, и специальные ставки на прибыль.
Как происходит уплата налогов
Уплата федерального налога производится на основании уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, путем перечисления денежных средств.
