ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 04.05.2011 N 99-ФЗ

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 

Общие положения

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» регулирует правовые отношения, связанные с обращением валюты на территории России. Он определяет правила проведения валютных операций, устанавливает порядок валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства. Основная цель закона — обеспечение стабильности финансовой системы и предотвращение оттока капитала за границу.

Основные статьи закона

Статьи закона устанавливают принципы валютного регулирования:

• Статья 2 определяет сферу применения закона, в том числе правовые отношения между резидентами и нерезидентами.
• Статья 3 описывает принципы валютного регулирования и валютного контроля.
• Статьи 9 и 10 регулируют валютные операции между резидентами и нерезидентами.
• Статья 11 описывает принципы валютного рынка в России.
• Статья 12 регламентирует порядок открытия и ведения валютных счетов резидентами и нерезидентами в российских и иностранных банках.
• Статья 25 определяет меры валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства.

Сфера применения и участники

Сфера применения закона распространяется на валютные операции, которые совершаются между резидентами и нерезидентами. В законе дается определение резидентов, включающее граждан России, постоянно проживающих в стране, юридические лица и иностранные представительства, зарегистрированные на территории РФ. Нерезиденты — это иностранные граждане, юридические лица и организации, находящиеся за пределами РФ.

Участники валютных правоотношений включают:

• Резидентов (граждане РФ, юридические лица, консульские представительства и т. д.).
• Нерезидентов (иностранные компании, международные организации, физические лица — граждане других государств).
• Органы валютного регулирования (Центральный банк РФ и правительство РФ).
• Органы валютного контроля (налоговые службы, таможенные органы и другие уполномоченные ведомства).

Условия и порядок применения

Закон устанавливает порядок и условия проведения валютных операций. Валютные операции могут проводиться как на территории РФ, так и за ее пределами. Основные условия проведения операций включают:

• Разрешение на проведение операций с иностранной валютой.
• Учет валютных операций в специальных журналах учета.
• Сообщение в уполномоченные органы о крупных сделках и переводах за границу.
• Запрет на проведение определенных операций между резидентами без участия банка.

Резидентам разрешается открывать счета в иностранных банках, но об этом необходимо уведомить налоговые органы. Нерезиденты также могут открывать счета в банках России, но с соблюдением определенных условий и ограничений.

Права и обязанности сторон

Стороны валютных операций имеют ряд прав и обязанностей, которые должны соблюдать при проведении валютных сделок:

Права сторон:

• Осуществлять валютные операции, предусмотренные законодательством.
• Открывать счета в иностранных банках.
• При необходимости требовать разъяснений у органов валютного контроля.

Обязанности сторон:

• Своевременно предоставлять информацию о валютных операциях в уполномоченные органы.
• Вести учет валютных операций и отчитываться о движении средств на счетах.
• Соблюдать ограничения и запреты, установленные валютным законодательством.

Изменение условий

Изменение условий валютных операций возможно только в рамках действующего законодательства и под контролем органов валютного регулирования. Например, при изменении условий договора между резидентом и нерезидентом необходимо уведомить налоговые органы и предоставить новые условия в установленный срок.

Очередность и порядок выполнения обязательств

Очередность выполнения обязательств по валютным операциям определяется законодательством и условиями заключенных договоров. Важно учитывать, что в случае нарушений сроков или условий валютных операций стороны могут понести ответственность, предусмотренную законом.

Ответственность и неустойки

За нарушение положений закона предусмотрены различные меры ответственности, включая административные штрафы, блокировку счетов, а также уголовную ответственность за особо крупные нарушения. Ответственность распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов (в зависимости от характера правонарушения).

• Административная ответственность: включает штрафы за несоблюдение порядка открытия счетов, нарушение правил перевода валютных средств и другие нарушения.
• Уголовная ответственность: применяется в случаях, когда нарушение повлекло крупный ущерб или было совершено в составе группы лиц по предварительному сговору.
• Неустойки: могут назначаться в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения условий валютного договора.

Особенности применения

Особенности применения закона включают ограничения на проведение валютных операций между резидентами, которые, как правило, запрещены. Исключение составляют случаи, прямо предусмотренные законодательством (например, при передаче имущества по договору дарения).

Кроме того, закон регулирует порядок репатриации валютной выручки при внешнеторговых сделках, что означает обязанность резидентов возвращать валютную выручку в Россию в определенные сроки.

Изменения и нововведения

Последние изменения в закон были внесены в 2024 году и касались упрощения процедур валютного контроля для малого и среднего бизнеса. Введены новые правила отчетности и расширен перечень валютных операций, которые резиденты могут проводить без дополнительных разрешений.

Также были смягчены требования к открытию счетов за границей для физических лиц. Теперь уведомление налоговых органов требуется только при суммах, превышающих определенные лимиты.

Скачать полный текст документа Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 11.03.2024).