Налог

Что такое налог

Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с налогоплательщиков (организаций и физических лиц) в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Суть налогов состоит в финансировании реализуемых государством функций в части внутренней и внешней политики – они выступают основным источником доходов бюджетов всех уровней.

В РФ процесс налогообложения регламентирован Налоговым кодексом, в соответствии с которым оно базируется на следующих принципах: 

• законность, всеобщность и равенство налогообложения;
• учет фактической способности налогоплательщика к уплате налога;
• недопустимость дискриминации налогоплательщиков, ущемления их прав и установления дифференцированных ставок налогов и налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала;
• обязательность экономического обоснования налогов и определения всех элементов налогообложения (объект, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты);
• толкование сомнений, противоречий и неясностей в законодательстве в пользу налогоплательщика.

Наряду с налогами обязательными платежами являются сборы и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Что относится к налогам

На территории РФ применяется трехуровневая система налогообложения в зависимости от территории действия налога. 

1. Федеральными признаются налоги, обязательные к уплате на всей территории РФ. К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. 
2. Региональными являются налоги, обязательные к уплате на территории субъектов РФ. В их число входят налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог. 
3. К местным налогам относятся обязательные к уплате на территории муниципальных образований земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Нормативы отчисления каждого вида налогов по уровням бюджетной системы закрепляются в Бюджетном кодексе РФ. При утверждении каждого бюджета на очередной финансовый год порядок и нормативы отчислений по некоторым видам налогов могут меняться.

Что будет, если не платить налоги

За уклонение от уплаты налогов законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность в отношении организаций и физических лиц, которых могут привлечь к ней с 16-летнего возраста. ИП несут ответственность как физические лица. 

В зависимости от вида налогового правонарушения (умышленное или по неосторожности), а также суммы задолженности предусмотрены различные виды наказания. Это могут быть штрафы, принудительные работы и ограничение свободы. Основанием для их назначения и запуска делопроизводства является обращение налоговой инспекции в суд. 

Срок давности по административным правонарушениям составляет 3 года с момента истечения налогового периода (плюс 6 месяцев на взыскание штрафа через суд), по уголовным – два года. Если нарушитель скрывается от следствия или уплаты штрафа, то сроки приостанавливаются. Помимо установленных мер наказания налогоплательщик должен будет оплатить сумму задолженности и начисленные налоговой инспекцией пени.

Как проверить, есть ли налоги?

Для проверки наличия задолженности по налогам можно воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы России. 

1. На главной странице сайта нужно выбрать раздел «Услуги для налогоплательщиков» и затем «Проверка задолженности по налогам и сборам».
2. Далее необходимо ввести свой ИНН и выбрать период, за который хотите проверить задолженность. 
3. После этого система выдаст информацию о наличии или отсутствии задолженности по указанным периодам.