Самозанятость

Что такое самозанятость? 

Самозанятость — это налоговый режим для тех, кто работает на себя без наемных сотрудников. Его официальное название — налог на профессиональный доход (НПД).

Самозанятость — это специальный налоговый режим, который позволяет легально работать на себя без оформления ИП. Он действует в России с 2019 года. 

Налоговый режим подходит тем, кто оказывает услуги или продает товары собственного производства без сотрудников. 

Оформление статуса дает право официально работать, заключать договоры, выдавать чеки и платить налоги. Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход — 4% при расчетах с физлицами и 6% при работе с компаниями и ИП. При этом им не нужно покупать кассу, подавать декларации или нанимать бухгалтера. Все происходит через приложение: налог рассчитывается автоматически, а напоминания приходят в том числе в банковские сервисы.

Самозанятость нельзя оформить, если вы перепродаете чужие товары, занимаетесь недропользованием или нанимаете работников. Также есть ограничение по доходу — не более 2,4 млн рублей в год. Если сумма окажется выше, придется перейти на другой налоговый режим и платить НДФЛ.

Статус самозанятого упрощает сотрудничество с компаниями. Для работодателей это выгоднее, чем заключать договоры ГПХ или подряда: не нужно платить за исполнителя налоги и страховые взносы. Проверить, оформлен ли человек как самозанятый, можно по ИНН на сайте ФНС.

Налоговый режим действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2028 года. До этой даты ставки налога меняться не будут — это указано в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Оформить самозанятость можно за несколько минут — через приложение «Мой налог» или на портале «Госуслуги». Место регистрации не имеет значения: режим действует по всей России.

Кто может быть самозанятым?

Оформить самозанятость может физическое лицо старше 16 лет, которое работает на себя и не нанимает сотрудников. Также перейти на налог на профессиональный доход могут индивидуальные предприниматели — при этом статус ИП сохраняется, но от других налоговых режимов — УСН или ЕСХН — придется отказаться в течение 30 дней. Если предприниматель работает по патенту, сначала нужно дождаться его окончания или отказаться от него досрочно.

Подходит самозанятость и тем, кто сдает в аренду жилье — квартиру, дом или дачу. В этом случае можно платить НПД вместо подоходного налога. Даже госслужащим, которым запрещено заниматься бизнесом, разрешено сдавать жилье и платить налог как самозанятым.

Основные условия для перехода на НПД: доход не превышает 2,4 млн рублей в год, нет наемных работников, деятельность ведется лично. Например, можно быть репетитором, мастером, курьером, дизайнером, переводчиком. В законе нет точного списка профессий, разрешенных для самозанятых, но есть ограничения:

• Статус самозанятого нельзя получить, если вы перепродаете чужие товары, работаете посредником или агентом, торгуете алкоголем, сигаретами, лекарствами, лотерейными билетами, меховыми изделиями и другой продукцией с обязательной маркировкой. Также под НПД не попадают добытчики полезных ископаемых, госслужащие, адвокаты, нотариусы, медиаторы, арбитражные управляющие и оценщики — по своей основной деятельности. Но если, скажем, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, он может оформить эту деятельность как самозанятость.
• Есть ограничения и для курьеров. Получать деньги за товар можно только при наличии кассы от магазина или производителя. Иначе — только за услугу доставки.
• Человек может быть одновременно и самозанятым, и сотрудником компании. В этом случае с зарплаты будет удерживаться НДФЛ, а с дохода от подработки — НПД. Но есть одно правило: работодатель не может быть клиентом своего сотрудника, даже после увольнения. Запрет действует два года.

Виды деятельности самозанятого

Самозанятые могут оказывать услуги, изготавливать и продавать собственные товары или сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для специалистов из самых разных сфер.

Например, статус самозанятого могут оформить программисты, мастера по ремонту, преподаватели, массажисты, бухгалтеры, художники, фотографы, кондитеры и другие. Допустимо совмещать несколько направлений — система позволяет работать сразу по разным видам деятельности.

Важно: в законе нет исчерпывающего перечня профессий. Главное, вы должны работать лично, без наемных сотрудников, и соблюдать установленные ограничения.

Самозанятым запрещено:

• продавать подакцизные и маркированные товары, такие как алкоголь, табак, бензин, парфюмерия, одежда из меха;
• перепродавать готовые вещи. Например, нельзя купить сумку и перепродать ее, но можно сшить сумку и продать как товар собственного производства;
• добывать и продавать полезные ископаемые — уголь, нефть, песок и другие;
• работать посредником — по агентскому, комиссионному или договору поручения;
• сдавать в аренду коммерческую недвижимость и транспорт;
• быть курьером и принимать деньги за товар, если расчет не проходит через кассу продавца.

Также самозанятость недоступна нотариусам, адвокатам, арбитражным управляющим и медиаторам — по их основной деятельности. Но если они параллельно ведут другое дело (например, шьют или фотографируют), такую подработку можно оформить как самозанятость.

Для госслужащих действуют ограничения: они могут применять режим только для сдачи жилой недвижимости в аренду. В других случаях самозанятость им запрещена.

Все эти ограничения установлены в Федеральном законе «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Как оформить самозанятость

Стать самозанятым можно бесплатно — госпошлина не взимается, обязательных комиссий нет. Регистрация занимает всего несколько минут и доступна онлайн.

Чтобы получить статус, нужно зарегистрироваться в налоговой как плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Сделать это можно разными способами: через приложение «Мой налог», на сайте ФНС, в личном кабинете на «Госуслугах» или через приложение банка, который работает с налоговой напрямую.

Регистрация статуса самозанятого через «Госуслуги»

Если у вас есть подтвержденная учетная запись, достаточно авторизоваться и найти в поиске услугу по переходу на НПД. Система заполнит данные автоматически. Заявка обрабатывается быстро — обычно в течение суток, максимум пять рабочих дней.

Если подтверждения нет, сначала нужно пройти идентификацию, например, в отделении банка или на почте. После этого на портале откроется доступ ко всем функциям, включая регистрацию в качестве самозанятого.

Этот способ подходит не только гражданам России, но и иностранцам из стран ЕАЭС.

Регистрация через приложение «Мой налог»

Это официальный сервис налоговой службы. Приложение можно скачать в App Store, Google Play или Rustore, а также пользоваться веб-версией. Для регистрации потребуется выбрать регион работы, указать ИНН, выбрать род деятельности и подтвердить данные. Это можно сделать одним из трех способов:

• через подтвержденный аккаунт «Госуслуг»;
• через личный кабинет налогоплательщика — по ИНН и паролю;
• по паспорту — в этом случае придется отсканировать документ и сделать фото для подтверждения личности.

После регистрации в приложении можно сразу выставлять чеки, платить налоги и формировать справки о доходах.

Регистрация самозанятости через банк

Многие банки сотрудничают с налоговой службой и дают возможность оформить самозанятость прямо в мобильном приложении. Это удобно, если вы уже клиент банка и пользуетесь его сервисами.

Для регистрации нужно зайти в раздел для самозанятых и выбрать опцию «Стать плательщиком НПД». Личные данные обычно вносятся автоматически — их подтягивают из профиля. Пользователю остается подтвердить информацию и отправить заявку. После одобрения можно сразу начинать работать в режиме НПД.

Через банковское приложение удобно:

• формировать и отправлять чеки;
• отслеживать начисления и налоговую историю;
• получать уведомления о сроках оплаты;
• заказывать справки о доходах и постановке на учет.

Налог рассчитывается автоматически — вам не нужно ничего считать вручную. Напоминания о платежах приходят заранее, а оплатить налог можно прямо в приложении.

Если вы еще не клиент банка, сначала нужно оформить карту и пройти регистрацию в системе. После этого станет доступен весь функционал, связанный с самозанятостью.

Возможные сложности работы в качестве самозанятого

Не по всем видам деятельности можно работать как самозанятый. Например, медицинские услуги требуют лицензии, которую выдают только ИП или организациям. Поэтому врач, желающий работать сам, должен сначала зарегистрироваться как ИП, а уже потом выбрать НПД.

С самозанятыми не может сотрудничать их бывший работодатель в течение двух лет после увольнения. Иногда компании предлагают своим сотрудникам перейти на самозанятость ради экономии на взносах — это нарушение закона. Кроме того, договор с самозанятым не должен дублировать трудовой, иначе у налоговой возникнут вопросы.

Самозанятый не платит обязательные взносы в Социальный фонд, но может делать это добровольно, чтобы копился стаж. В 2025 году взнос составляет от 59 241,6 до 473 932,8 рубля в год. Он дает от 0,975 до 7,799 пенсионного балла. Однако налог на профессиональный доход нельзя уменьшить на сумму этих взносов, как это делают ИП. Поэтому совмещение ИП и НПД в некоторых случаях оказывается выгоднее.

Также самозанятые не могут получить налоговые вычеты, например, за лечение, обучение или покупку жилья. Вычет доступен только тем, кто платит НДФЛ. Самозанятый сможет на него рассчитывать, только если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ, например от работы по найму.

Могут возникнуть трудности и с получением кредита. Некоторые банки могут посчитать доход самозанятых нестабильным. Из-за этого условия по ипотеке или займам могут быть менее выгодными.

Налоги самозанятого

Самозанятые уплачивают только один налог — налог на профессиональный доход. Он рассчитывается автоматически и зависит от того, кто заплатил за услугу:

• 4% — если платит физическое лицо;
• 6% — если платит компания или индивидуальный предприниматель. 

При первой регистрации действует бонус — 10 000 рублей. Пока он не израсходован, ставка снижается до 3% и 4% соответственно. Бонус списывается постепенно и уменьшает сумму налога.

Налог начисляют с каждого полученного дохода, за который сформирован чек в приложении. Если деньги пришли по другой причине, например, в подарок от родственников или кэшбэк, то налог не взимается.

Если в течение месяца доходов от деятельности не было, платить ничего не нужно. Отчетность не подают, налоговая фиксирует операции автоматически. Оплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца. Сделать это можно прямо через приложение.

Если пропустить срок, начисляют пени — 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Например, если не заплатить вовремя с дохода в 50 000 рублей, через неделю пени составят около 187 рублей. При повторных нарушениях возможен штраф — 20% от неуплаченного налога.

Других обязательных налогов нет. Самозанятые освобождены от взносов в Социальный фонд России, но и трудовой стаж при этом не начисляется. Чтобы получить право на пенсию, можно добровольно платить взносы на пенсионное страхование.

Плюсы и минусы самозанятости

Плюсы самозанятости

Самозанятость — это гибкий и удобный формат работы. Зарегистрироваться можно онлайн, бесплатно и за несколько минут. Все процессы — от оформления чеков до расчета налога — автоматизированы и доступны через мобильное приложение.

Налоговая ставка ниже, чем при работе в найме: 4–6% вместо 13%. 

Самозанятые не подают декларации: налоговая фиксирует доходы автоматически. Это избавляет от лишней отчетности. 

Статус помогает работать официально и избегать штрафов за незаконное предпринимательство.

Можно работать с несколькими заказчиками одновременно, включая компании и ИП. Главное — не превышать годовой лимит дохода в 2,4 млн рублей. График работы выстраивается самостоятельно, а отпуск не нужно согласовывать с работодателем.

Минусы самозанятости

Самозанятые не накапливают трудовой стаж и пенсионные баллы, если не делают добровольные взносы. Это значит, что пенсия в будущем не формируется автоматически.

Налог нужно платить даже с тех заказов, которые самозанятый нашел сам. Государство не обеспечивает поток клиентов — поиск работы ложится на плечи самого исполнителя.

Доход ограничен: при превышении 2,4 млн рублей в год придется сменить налоговый режим. Кроме того, у самозанятых нет оплачиваемого отпуска, больничного, корпоративных бонусов или страховых программ, как у сотрудников в штате.

Главное о режиме самозанятости

• Статус самозанятого можно оформить и снять онлайн. Это бесплатно и занимает несколько минут.
• Налог начисляется только на профессиональный доход — за услуги или продажу товаров собственного производства. Платить с подарков, кэшбэков или личных переводов не нужно.
• Если в течение месяца не было заказов, налог платить не требуется.
• Максимальный доход — 2,4 млн рублей в год. При превышении придется выбрать другой налоговый режим.
• За просрочку начисляются пени, за неуплату — штраф.