Финансовая отчетность

Понятие финансовой отчетности

Документ, который представляет собой комплексную информацию о финансовом состоянии, результативности и денежных потоках организации за определенный период времени. Она является важным инструментом для анализа финансового положения компании и принятия решений.

Цели финансовой отчетности

Форматы зависят в том числе от того, кто будет конечным пользователем, например:

• внутренние заказчики — сотрудники организации: экономист, бухгалтер, менеджер, генеральный директор, то есть те, кто опираются на эту информацию, чтобы улучшить финансовые результаты компании;
• внешние заказчики — кредиторы, инвесторы, контрагенты, акционеры, налоговые инспекторы, то есть те, кто с помощью отчетности могут оценить финансовое положение организации, ее надежность и платежеспособность.

Отчеты составляются для:

• предоставления в налоговые органы;
• внутреннего использования (для проведения ежегодных собраний акционеров и учредителей, представления отчетов о деятельности перед инвесторами или кредиторами);
• своевременного анализа финансового состояния компании;
• поиска иностранных партнеров и выхода организации на международный уровень.

Классификация финансовых отчетов

Разделяются различные форматы исходя из периодичности подачи — за квартал, полугодие, девять месяцев, год. Квартальный содержит промежуточные сведения, годовой — суммарные.

Применяемые стандарты для бухгалтерского отчета используют российские стандарты (РСБУ), для финансового — международные (МСФО).

Достоверность сведений — прошедшие аудиторскую проверку и не прошедшие. Те, что были заверены аудитором, считаются более достоверными.

Какие формы финансовой отчетности существуют?

Балансовый отчет или отчет о финансовом положении

Показывает финансовое состояние компании на определенную дату. В балансовом отображаются активы компании (например, деньги, недвижимость, оборудование), обязательства (например, кредиты, задолженности) и собственный капитал. Балансовый отчет помогает понять, сколько активов у компании и как они были финансированы.

Отчет о движении денежных средств

Демонстрирует изменения в денежных потоках компании за определенный период времени. Он включает операционные денежные поступления и расходы, инвестиционные денежные потоки (связанные с приобретением или продажей активов) и финансовые денежные потоки (связанные с привлечением или погашением долгов). Отчет о движении денежных средств помогает оценить, как компания генерирует и использует денежные средства.

Отчет о финансовых результатах

Предоставляет информацию о доходах, расходах, прибылях и убытках компании за определенный период времени. В нем отображаются выручка от продаж, стоимость реализованных товаров или услуг, операционные и неоперационные расходы, налоги и чистая прибыль. Он помогает понять, насколько успешно компания генерирует прибыль.

Формы для коммерческих организаций утверждены законом «О бухгалтерском учете, среди них:

• бухгалтерский баланс(ОКУД 0710001) — отражает структуру активов и пассивов организации;
• отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002) — показывает, каких результатов организация добилась за год и что на них повлияло;
• отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004) — включает данные о чистых активах, движении капитала и различных корректировках;
• отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005) — показывает, сколько денег организация получила или потратила в рамках инвестиционной, финансовой и текущей деятельности;
• пояснения к отчетности — разъясняют отдельные показатели перечисленных отчетов.

Для организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения, достаточно бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах по форме, утвержденной в приложении № 5 к Приказу Минфина РФ от 2 июля 2010 года № 66н. Отчеты об изменениях капитала и денежных средств необходимо включать тогда, когда они имеют важное значение для оценки финансового положения и результатов деятельности.

Как изучать финансовую отчетность

1. Цели и вопросы. Прежде чем приступить к изучению финансовой отчетности, необходимо понимать, чего именно нужно добиться — понять финансовое состояние, принять решение об инвестициях?

2. Период. Важно определить показательный для цели период. Чаще всего анализируют годовые, в некоторых случаях будут полезны и квартальные, а для глобальных решений (например, для принятия решения об инвестициях) специалисты рекомендуют изучить пул отчетности за период не менее 5 лет.

3. Балансовый отчет. Он показывает активы, обязательства и собственный капитал компании на конкретную дату. Важно иметь возможность сравнить данные на протяжении нескольких периодов, чтобы оценить изменения и тренды.

4. Отчет о финансовых результатах. Дает представление о доходах и расходах компании. По нему изучаются выручка, себестоимость продаж, операционные расходы и чистая прибыль.

5. Отчет о движении денежных средств. Помогает понять, как компания генерирует и использует денежные средства.

6. Использование индикаторов и показателей для более глубокого понимания положения компании: например, коэффициенты ликвидности, рентабельности и задолженности.

7. Примечания к отчетности. Содержат дополнительные объяснения и комментарии к представленным данным.