Расчет по страховым взносам (РСВ)

РСВ — что это такое и расшифровка аббревиатуры

Этот отчет сдают в ФНС каждый квартал. В нем показывают взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. То есть отчет РСВ — это один из основных отчетов по зарплате и выплатам физлицам в налоговой системе.

Сдавать РСВ должны страхователи — те, кто платит деньги физлицам по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. Это могут быть компании, индивидуальные предприниматели и в некоторых случаях — обычные физлица. Отдельно расчет сдают главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

У организаций здесь почти не бывает исключений. Компания считается работодателем по умолчанию, потому что у нее есть как минимум руководитель. Даже если деятельность не ведется и выплат нет, может потребоваться нулевой РСВ. У ИП правило мягче: если работников и исполнителей по договорам ГПХ нет, расчет сдавать не нужно. Но если сотрудники были в течение года, а потом предприниматель их уволил, отчитываться все равно придется до конца этого года.

Есть и исключение. Компании и ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) РСВ не сдают. По такому режиму сведения о выплатах передают в налоговую другим способом — через уполномоченный банк или напрямую в инспекцию.

Кто сдает расчет по форме РСВ

Сдавать РСВ должны страхователи — те, кто платит деньги физлицам по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. Это могут быть компании, индивидуальные предприниматели и в некоторых случаях — обычные физлица. Отдельно расчет сдают главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Так, расчет по страховым взносам сдают те, кто выплачивает деньги физлицам и обязан начислять с этих сумм страховые взносы, поскольку это отчет для работодателей и заказчиков, которые платят людям за работу или услуги.

РСВ подают организации. Причем почти всегда, даже если компания фактически не работает. Дело в том, что у организации есть как минимум один сотрудник — руководитель. Поэтому если деятельности нет, зарплату не начисляют, обычно все равно сдают нулевой РСВ. 

У ИП правило мягче: если работников и исполнителей по договорам ГПХ нет, расчет сдавать не нужно. Но если сотрудники были в течение года, а потом предприниматель их уволил, отчитываться все равно придется до конца этого года.

Отдельно отчетность по страховым взносам подают главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Для них действуют специальные правила заполнения годового расчета.

Решения для вашего бизнеса

Найдем по ИНН всего за 1 минуту

Подробнее

Нулевой РСВ: когда и кому нужно сдавать

Нулевой РСВ — это обычный расчет по страховым взносам, но без начислений и выплат. Его подают в тех случаях, когда обязанность отчитываться сохраняется, а выплат физлицам в отчетном периоде не было.

Чаще всего нулевой РСВ сдают организации. Даже если компания не ведет деятельность, это не всегда освобождает ее от отчетности: у нее обычно есть как минимум руководитель, а значит, статус страхователя сохраняется.

Нулевой РСВ обычно подают в таких ситуациях:

• организация не вела деятельность, не начисляла зарплату, а директор был в отпуске за свой счет;
• компания продолжает существовать, но в отчетном периоде не выплачивала деньги физлицам;
• все сотрудники уволены до начала квартала, новых работников не приняли, а директор временно отсутствует по подтвержденным документами причинам;
• в отдельных специальных случаях, когда у организации сохраняется обязанность сдавать отчетность, но начислений в пользу физлиц нет.

Для ИП правило другое. Если у предпринимателя нет сотрудников и нет исполнителей по гражданско-правовым договорам, нулевой РСВ сдавать не нужно. В этом случае у него нет застрахованных лиц, по которым надо отчитываться.

При этом ИП продолжает сдавать РСВ до конца года, если:

• в начале года у него были сотрудники;
• позже он уволил всех работников, но в течение года уже выступал страхователем.

По форме нулевой РСВ почти не отличается от обычного расчета. Его заполняют на том же бланке, но без сумм начислений и взносов: в нужных строках ставят нули, а в отдельных полях — прочерки по правилам заполнения формы.

Нулевой РСВ сдают в те же сроки, что и обычный расчет по страховым взносам, — по итогам каждого отчетного периода. Отчитываться нужно раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В 2026 году с учетом переносов выходных сроки такие:

• за 2025 год — до 27 января;
• за I квартал — до 27 апреля;
• за полугодие — до 27 июля;
• за девять месяцев — до 26 октября;
• за 2026 год — до 26 января 2027 года.

Первый нулевой РСВ в 2026 году нужно сдать не позднее 27 апреля.

Сроки сдачи РСВ

Расчет по страховым взносам сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если эта дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

В 2026 году РСВ нужно сдать в следующие сроки:

• по итогам 2025 года — не позднее 26 января 2026 года;
• за I квартал 2026 года — не позднее 27 апреля 2026 года;
• за полугодие 2026 года — не позднее 27 июля 2026 года;
• за девять месяцев 2026 года — не позднее 26 октября 2026 года.

Куда и как сдавать РСВ

Расчет по страховым взносам подают в налоговую инспекцию по месту учета страхователя. Куда именно сдавать отчет, зависит от того, кто его предоставляет.

Организации подают РСВ по месту своего нахождения. Если у компании есть российские обособленные подразделения с расчетным счетом, которые сами выплачивают деньги физлицам, по ним расчет сдают по месту нахождения такого подразделения. По зарубежным подразделениям отчет подают по месту учета головной организации.

ИП и обычные физлица сдают РСВ в инспекцию по месту жительства. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств — по месту своего учета.

На титульном листе РСВ указывают код по месту учета. Он зависит от того, куда именно подают расчет: по месту нахождения организации, обособленного подразделения, месту жительства ИП или по месту учета главы КФХ.

Способ сдачи зависит от того, скольким физлицам начисляли выплаты в отчетном или расчетном периоде:

• если выплаты начислили десяти людям или меньше, РСВ можно сдать на бумаге или в электронном виде;
• если выплаты начислили больше чем десяти физлицам, расчет подают только в электронной форме.

Это правило действует и для вновь созданных компаний. Если обязанный сдавать электронный РСВ страхователь подаст отчет на бумаге, это будет считаться нарушением порядка представления расчета.

Как заполнить РСВ

РСВ заполняют по форме, порядку и формату, которые утвердила налоговая служба. Для обычного и нулевого расчета используют один и тот же бланк.

У большинства компаний и ИП в РСВ есть обязательные части:

• титульный лист;
• раздел 1 со сводными суммами страховых взносов;
• подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов;
• раздел 3 на каждое застрахованное лицо.

Остальные разделы и приложения заполняют только при наличии оснований. Например, если работодатель применяет пониженные тарифы, начисляет взносы по дополнительным тарифам или отчитывается по отдельным категориям работников.

В таблице ниже перечислили, какие разделы РСВ обязательны для заполнения.

Некоторые разделы заполняют не все.

Ниже — только про те части РСВ, которые заполняют чаще всего: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3.

Титульный лист

На титульном листе заполняют все поля, кроме блока «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Номер корректировки» в первичном расчете ставят 0. Если подают уточненный РСВ, указывают номер уточненки: 1, 2 и так далее.

Дальше указывают код отчетного периода — он показывает, за какой период сдают расчет. Отдельно заполняют код по месту учета. Он зависит от того, кто подает РСВ: организация, обособленное подразделение, ИП или глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Поле «ОГРНИП» заполняют ИП и главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В нем указывают регистрационный номер из записи в ЕГРИП.

На титульном листе обязательно проверьте:

Раздел 1 и подраздел 1

В разделе 1 отражают общие суммы страховых взносов к уплате.

В строке 001 указывают код типа плательщика. Если в последние три месяца отчетного периода были начисления хотя бы одному физлицу, ставят «1». Если начислений не было — «2».

В строке 010 указывают код ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачивают страховые взносы.

Дальше в разделе 1 показывают суммы взносов по единому тарифу:

• в строке 020 — КБК;
• в строке 030 — сумму нарастающим итогом с начала года;
• в строках 031–033 — суммы отдельно за каждый месяц последнего квартала.

Подраздел 1 раздела 1 нужен для расчета облагаемой базы и самих страховых взносов. Показатели здесь тоже отражают нарастающим итогом с начала года и отдельно по месяцам последнего квартала.

В строке 001 подраздела 1 указывают код применяемого тарифа. Если компания или ИП используют несколько тарифов, подраздел 1 заполняют отдельно по каждому тарифу.

В разделе 1 указывают:

В подразделе 1 раздела 1 важно отразить несколько строк.

Логика такая: сначала показывают все выплаты, затем исключают необлагаемые суммы и подтвержденные расходы, после чего определяют базу и считают взносы.

Раздел 3

Раздел 3 заполняют отдельно на каждое застрахованное лицо. Это касается сотрудников по трудовым договорам, исполнителей по договорам ГПХ и авторов по договорам авторского заказа.

Если в компании в отчетном квартале было девять сотрудников, в расчете будет девять разделов 3.

Раздел 3 заполняют и тогда, когда в последние месяцы отчетного периода выплат сотруднику не было, но он остается застрахованным лицом. Например, если человек находится в отпуске за свой счет или в отпуске по уходу за ребенком.

Раздел 3 состоит из подразделов:

• подраздел 3.1 — сведения о застрахованном лице;
• подраздел 3.2.1 — данные о выплатах и начисленных взносах за последние три месяца отчетного периода.

Поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» обычно не заполняют. Его используют только тогда, когда нужно аннулировать ранее поданные сведения или исправить данные физлица, например ИНН, СНИЛС, фамилию, имя или отчество.

В таблице ниже — данные, которые указывают в подразделе 3.1.

В подразделе 3.2.1 важно указать:

Если за последние три месяца отчетного периода сотруднику или исполнителю ничего не начисляли, подраздел 3.2 можно не заполнять. Но сам раздел 3 на застрахованное лицо при этом все равно может понадобиться.

Если по одному человеку применяют несколько тарифов страховых взносов, на него заполняют несколько листов раздела 3. Такое бывает, например, у субъектов малого и среднего предпринимательства, которые одновременно используют основной и пониженный тариф.

Штрафы за нарушение правил сдачи РСВ

Если опоздать с РСВ, налоговая может оштрафовать компанию или ИП. Минимальный штраф — 1000 рублей. Его назначают даже тогда, когда взносы уплачены вовремя или расчет был нулевым.

Если вместе с просрочкой есть недоимка по взносам, штраф составит 5% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.

Например, ИП должен был перечислить 80 000 рублей страховых взносов, но опоздал со сдачей расчета на месяц. Штраф составит 4000 рублей: 80 000 × 5%.

Если сдать неполный расчет, последствия зависят от ошибки:

• если из-за пропущенного раздела сумма взносов занижена, налоговая доначислит взносы, пени и может назначить штраф;
• если ошибка не повлияла на сумму взносов, обычно запрашивают пояснения или уточненный расчет.

Отдельно могут оштрафовать директора или главного бухгалтера организации — на сумму от 300 до 500 рублей. Для ИП этот штраф не действует.

Если не сдать РСВ совсем или задержать его больше чем на 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать расчетный счет.

Расчет по страховым взносам: главное

• Расчет по страховым взносам сдают каждый квартал все компании и ИП с сотрудниками. Если у предпринимателя нет работников и исполнителей по договорам ГПХ, нулевой РСВ сдавать не нужно. 
• Подать расчет нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если эта дата выпадает на выходной, срок переносят на ближайший рабочий день.
• В обязательную часть РСВ входят титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3 по каждому застрахованному лицу. Остальные разделы и приложения заполняют только при наличии оснований. 
• За просрочку или несдачу РСВ могут оштрафовать. Если задержка превышает 20 рабочих дней, налоговая вправе заблокировать расчетный счет.